La información general proporcionada en esta página no es una guía completa y exhaustiva del sistema fiscal del Reino Unido. Por lo tanto, no debe tomarse en ningún caso como asesoramiento sobre tus circunstancias personales. Por favor, concierta una cita con uno de nuestros profesionales fiscales o contables para obtener asesoramiento específico sobre tu situación.
Bonificaciones y tramos del impuesto sobre la renta
Ten en cuenta que son los ingresos imponibles los que se aplican en esta liquidación, incluidos los ingresos, las pensiones en curso de pago, los intereses en efectivo, los ingresos por intereses fijos, los dividendos y los alquileres. No se incluyen los ingresos de las cuentas ISA.
Impuesto sobre la renta - principales desgravaciones personales
| Subsidio | 2024/25 |
|---|---|
| Subsidio personal | £12,570 |
| Desgravación fiscal transferible para matrimonios y parejas de hecho | £1,260 |
| Asignación individual de ahorro (PSA) | £1.000 para contribuyentes con tipo básico £500 para los contribuyentes con tipos impositivos más altos No disponible para contribuyentes con tipo adicional |
| Compensación por dividendos | £500 |
También puede corresponder un subsidio por pareja casada (nacidos antes del 6/4/1935) o un subsidio por ceguera.
La desgravación fiscal transferible sólo se aplica cuando ninguna de las dos personas es contribuyente a un tipo impositivo superior o adicional. La reducción fiscal máxima disponible es de £252
La desgravación personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos por encima de £100.000. La desgravación personal se pierde si los ingresos imponibles superan las £125.140 (2024/25).
La desgravación por dividendos y la desgravación por ahorro personal se aplican después de la desgravación personal y se calculan utilizando los tipos impositivos del Reino Unido, no los de Escocia. Todo lo que esté dentro de estas desgravaciones sigue contando para los tramos impositivos básico y/o superior.
Impuesto sobre la renta - tramos (después de cualquier desgravación personal)
Reino Unido, excluidos los ingresos por trabajo o pensiones en Escocia
| Banda impositiva |
Ingresos |
Tipo impositivo | Tipo impositivo dividendos |
|---|---|---|---|
| Tipo inicial | £0 – £12,570 | 0% | N/A |
| Tipo básico | £12,571 – £50,270 | 20% | 8.75% |
| Tipo superior | £50,271 – £125,140 | 40% | 33.75% |
| Tipo adicional | £125,140+ | 45% | 39.35% |
Los ingresos no procedentes del ahorro restan el tipo inicial del ahorro.
Sólo Escocia
Los tramos impositivos escoceses sólo se aplican a las rentas del trabajo o de las pensiones. No se aplican a las rentas del ahorro ni a los dividendos.
| Banda impositiva |
Ingresos |
Tipo impositivo |
|---|---|---|
| Tipo inicial | £12,571 – £14,876 | 19% |
| Tipo básico | £14,877 – £26,561 | 20% |
| Tipo intermedio | £26,562 – £43,662 | 21% |
| Tipo superior | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Tipo avanzado | £75,001 – £125,140 | 45% |
Tipo máximo
Impuesto sobre las plusvalías
El CGT grava los beneficios (las "plusvalías") que obtiene al vender (o transferir) acciones y fondos comunes de inversión u otros activos, como una segunda vivienda. Si el total de las ganancias obtenidas en el año, menos las pérdidas, supera su asignación anual, el exceso está sujeto a CGT.
El CGT tiene un tipo impositivo diferente según se aplique a activos empresariales o no empresariales.
Bonificación anual del impuesto sobre plusvalías: £3.000 2024/25
2024/25 Tipos impositivos sobre las plusvalías (activos no empresariales)
| Plusvalías | Tipo impositivo |
|---|---|
| Ganancias que, sumadas a la renta imponible, se sitúan en el tramo impositivo básico del Reino Unido | 10% |
| Ganancias que, sumadas a la renta imponible, se sitúan en la banda de tipos impositivos superiores o adicionales del Reino Unido | 20% |
Las plusvalías de los inmuebles residenciales que no sean vivienda habitual tributarán al 18% y al 24%, en lugar del 10% y el 20%.
Exención Fiscal por Venta de Activos Empresariales
Los activos empresariales suelen ser acciones (o participaciones) en la empresa o sociedad para la que trabajas. La exención fiscal por venta de activos empresariales está sujeta al cumplimiento de determinados criterios - VISITA LA PÁGINA WEB DE HMRC PARA MÁS INFORMACIÓN
Impuesto de sucesiones (IHT)
| Valor del patrimonio | Tipo impositivo |
|---|---|
| £ 1 - £325,000 (conocido como umbral de IHT o banda de tipo cero) | 0% |
| Sobre £325,000 | 40% |
| Año fiscal | Residencia |
|---|---|
| 2021/22 | £175,000 |
| 2022/23 | £175,000 |
| 2023/24 | £175,000 |
| 2024/25 | £175,000 |
Timbre Fiscal
Impuesto de Reserva por Timbre Fiscal (Stamp Duty Reserve Tax, SDRT)
0,5% redondeado al céntimo más cercano cuando compras acciones que se liquidan mediante el sistema electrónico sin papel.
Impuesto Ordinario sobre Actos Jurídicos Documentados
Si compras acciones por un valor superior a £1.000 que se liquidan mediante un sistema en papel, la carga fiscal es del 0,5% redondeado al céntimo más próximo. Si el valor de las acciones es inferior a £1.000, el impuesto es nulo.
Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (SDLT) - residencial
Se cobra al comprar terrenos o propiedades residenciales.
| Precio o valor de compra | Tipo impositivo pagado por la parte del precio de compra | Tipo impositivo pagado por la segunda vivienda y siguientes |
|---|---|---|
| Hasta £250,000 | 0% | 3% |
| £250,001 a £925,000 | 5% | 8% |
| £925,001 a £1,500,000 | 10% | 13% |
| Sobre £1,500,000 | 12% | 15% |
Ten en cuenta las bandas pueden ser diferentes si estás comprando tu primera casa. El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (SDLT) no se aplica en Escocia ni en Gales. En Escocia, se aplicará en su lugar un Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (LBTT), y en Gales se aplicará otro tipo de Impuesto sobre Transacciones Inmobiliarias (LTT).
Fideicomisos discrecionales
| Impuesto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Tipo del impuesto sobre la renta | 45% |
| Impuesto sobre plusvalías | £1,500(dividido por el número de fideicomisos constituidos, con un mínimo de £600 por fideicomiso). |
| Tipo del impuesto sobre plusvalías | 20% / 24% para inmuebles residenciales |
| Impuesto de sucesiones (transferencias a fideicomisos discrecionales) | 20% |
| De minimis amount £500* |
0% |
| Tipo impositivo de los dividendos | 39.35% |
Pensión estatal
Edad de jubilación
Históricamente, la edad de jubilación estatal era de 60 años para las mujeres y de 65 para los hombres. Esto ha cambiado.
Ahora es 66 para todos.
La edad de jubilación estatal aumentará a 67 años entre 2026 y 2028 y a 68 años entre 2044 y 2046.
VISITA EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA MÁS INFORMACIÓN
Cuantía de la pensión estatal básica
Para quienes hayan alcanzado la edad de jubilación estatal antes del 6 de abril de 2016, el máximo en 2024/25 es de £169.50 semanales.
Además, puedes tener derecho a una segunda pensión estatal (S2P) relacionada con los ingresos, anteriormente denominada Régimen de Pensiones Estatal Relacionado con los Ingresos (SERPS).
Además, puedes tener derecho a una segunda pensión estatal (S2P) relacionada con los ingresos, anteriormente denominada Régimen de Pensiones Estatal Relacionado con los Ingresos (SERPS).
VISITA EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA MÁS INFORMACIÓN
Nuevo tipo de pensión estatal
Para quienes hayan alcanzado la edad de jubilación estatal a partir del 6 de abril de 2016, el máximo en 2024/25 es de 221.20 semanales.
Esta cifra se reducirá en el caso de las personas que se hayan acogido a la segunda pensión estatal (S2P), anteriormente Régimen de Pensiones Estatal Relacionado con los Ingresos (SERPS), antes del 6 de abril de 2016.
Se necesitan 35 años de carencia para percibir la pensión estatal completa. Un año que reúne los requisitos es aquel en el que se han abonado o se considera que se han abonado los seguros nacionales suficientes (sobre los ingresos superiores a un límite inferior de £6,396 para este ejercicio fiscal).
Se aplican normas transitorias a quienes hayan devengado la pensión estatal antes del 6 de abril de 2016.
Pensiones
Desgravaciones fiscales de las cotizaciones al régimen de pensiones
| Situación fiscal | Deducción fiscal 2024/25* | Coste neto de £1.000 de cotización |
|---|---|---|
| No contribuyente (incluidos los hijos) y tipo inicial escocés | 20% | £800 |
| Tipo intermedio escocés | 21%* | £790 |
| Tipo superior escocés | 42%* | £580 |
| Tipo adicional escocés | 45%* | £550 |
| Contribuyente a tipo básico | 20% | £800 |
| Contribuyente de tipo superior | 40%* | £600 |
| Contribuyente con tipo adicional | 45%* | £550 |
* Toda desgravación fiscal por encima del tipo básico se limita al importe del impuesto pagado a ese tipo. Esto supone que no hay otros ingresos imponibles.
MÁS INFORMACIÓN SOBRE LAS VENTAJAS FISCALES DE LAS PENSIONES
Límites de cotización a la pensión
| Ingresos pertinentes en el Reino Unido (normalmente ingresos por trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia) | Máxima contribución personal o del trabajador para la desgravación fiscal |
|---|---|
| £0 – £3,600 | £3,600 |
| Mas de £3,601 | 100% de los ingresos |
Asignación anual: £60.000. Se aplicará una asignación anual de £10.000 para quienes hayan accedido a sus pensiones de forma flexible.
Prestación anual decreciente: Si tu umbral de ingresos es superior a £200.000, tu asignación anual se reducirá en £1 por cada £2 que tus ingresos ajustados sean superiores a £260.000; hasta una asignación anual mínima de £10.000.
Los ingresos umbral son todos los ingresos imponibles más el salario sacrificado para cotizaciones de pensiones a partir del 9 de julio de 2015 menos las cotizaciones de pensiones personales o del empleado (no a través del sacrificio salarial).
Los ingresos ajustados son todos los ingresos imponibles más las cotizaciones al plan de pensiones de la empresa (incluso a través del sacrificio salarial) más algunos devengos de prestaciones en planes de pensiones de prestación definida, por ejemplo, de salario final.
Cotizaciones a la Seguridad Social
Empleados de clase 1 (2024/25)
| Ingresos semanales | Tipo para el empleado |
|---|---|
| £0 to £242 | Sin limite |
| £242 to £967 | 8% |
| £967 and over | 2% |
| Ingresos semanales | Tipo para el empleador |
|---|---|
| £0 to £175 | Sin limite |
| £175 o mas | 13.8% |
La Seguridad Social se aplica a la mayoría de las rentas del trabajo o prestaciones en especie. Los tipos de la Seguridad Social pueden ser diferentes para determinados trabajadores, por ejemplo, si el trabajador supera la edad de la pensión estatal. Los empresarios no pagan la Seguridad Social hasta £967 por los trabajadores menores de 21 años o los aprendices menores de 25 años.
Autónomos y voluntarios
| Tipo de cotización a la Seguridad Social | Tipo impositivo 2024/25 |
|---|---|
| Clase 2 autónomos | £3,45 per week |
| Umbral de pequeños beneficios de clase 2 | £6,725 per annum |
| Clase 3 voluntario | £17,45 per week |
| Límite inferior de beneficios de la clase 4 | £12,570 per annum |
| Límite superior de beneficios de la clase 4 | £50,270 per year |
| Tipo de la clase 4 entre el límite inferior de beneficios y el límite superior de beneficios | 6% |
| Tipo de la clase 4 por encima del límite superior de beneficios | 2% |