Le informazioni generali fornite in questa pagina non costituiscono una guida completa ed esaustiva al sistema fiscale del Regno Unito. Pertanto, non devono essere considerate in alcun modo come consigli sulla vostra situazione personale. Per una consulenza specifica sulla vostra situazione, vi invitiamo a prenotare un appuntamento con uno dei nostri professionisti fiscali o contabili.
Detrazioni e fasce d'imposta sul reddito
Si noti che in questa valutazione si applica il reddito imponibile, compresi i redditi, le pensioni in pagamento, gli interessi in contanti, i redditi da interessi fissi, i dividendi e gli affitti. Il reddito ISA non è incluso.
Imposta sul reddito - principali detrazioni personali
| Indennità | 2024/25 |
|---|---|
| Assegno personale | £12,570 |
| Detrazione fiscale trasferibile per coppie sposate/partner civili | £1,260 |
| Personal Savings Allowance (PSA) | 1.000 sterline per i contribuenti con aliquota di base 500 sterline per i contribuenti con aliquota più alta Non disponibile per i contribuenti con aliquota aggiuntiva |
| Franchigia per i dividendi | £500 |
Può essere applicato anche un assegno per coppie sposate (nate prima del 6/4/1935) o un assegno per non vedenti.
La detrazione fiscale trasferibile si applica solo se nessuna delle due persone è un contribuente con aliquota superiore o aggiuntiva. La riduzione fiscale massima disponibile è di £252.
L'assegno personale si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline di reddito superiore a 100.000 sterline. La detrazione personale viene meno se il reddito imponibile supera le 125.140 sterline (2024/25).
La franchigia per i dividendi e la franchigia per i risparmi personali si applicano dopo la franchigia personale e sono calcolate in base alle aliquote del Regno Unito, non della Scozia. Tutto ciò che rientra in queste franchigie viene comunque conteggiato ai fini delle fasce fiscali di base e/o superiori.
Imposta sul reddito - fasce (al netto della franchigia personale)
Regno Unito, esclusa la Scozia Reddito da lavoro o da pensione
| Aliquota |
Fascia d'imposta |
Aliquota fiscale | Aliquota sui dividendi |
|---|---|---|---|
| Tasso iniziale per il risparmio | £0 – £12,570 | 0% | N/A |
| Tasso di base | £12,571 – £50,270 | 20% | 8.75% |
| Tasso superiore | £50,271 – £125,140 | 40% | 33.75% |
| Tasso addizionale | £125,140+ | 45% | 39.35% |
I redditi non da risparmio consumano il tasso iniziale di risparmio.
Solo Scozia
Le fasce fiscali scozzesi si applicano solo ai redditi da lavoro o da pensione. Non si applicano ai redditi da risparmio o da dividendi.
| Aliquota |
Fascia d'imposta |
Aliquota fiscale |
|---|---|---|
| Tasso di avviamento | £12,571 – £14,876 | 19% |
| Tasso di base | £14,877 – £26,561 | 20% |
| Tasso intermedio | £26,562 – £43,662 | 21% |
| Tasso superiore | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Tasso superiore | £75,001 – £125,140 | 45% |
Top Rate Over 125,140 48%
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
La CGT viene applicata su tutti i profitti (le "plusvalenze") realizzati quando si vendono (o si trasferiscono) azioni e fondi comuni di investimento o altri beni come una seconda casa. Se il totale delle plusvalenze realizzate nell'anno, meno le eventuali perdite, supera la vostra franchigia annuale, l'eccedenza è soggetta a CGT.
La CGT ha un'aliquota fiscale diversa a seconda che si applichi ai beni aziendali o a quelli non aziendali.
Annual capital gains tax allowance: £3,000 2024/25
2024/25 Capital gains tax rates (non-business assets)
| Plusvalenze | Aliquota fiscale |
|---|---|
| I guadagni che, sommati al reddito imponibile, rientrano nella fascia fiscale di base del Regno Unito | 10% |
| Le plusvalenze che, sommate al reddito imponibile, rientrano nella fascia d'imposta superiore o aggiuntiva del Regno Unito | 20% |
Le plusvalenze su immobili residenziali non adibiti ad abitazione principale saranno tassate al 18% e al 24% anziché al 10% e al 20%.
Agevolazioni per la cessione di beni aziendali
I beni aziendali sono generalmente una quota (o un interesse) nella società o nell'azienda per cui si lavora. L'agevolazione per la cessione di beni aziendali è soggetta al rispetto di determinati criteri SI PREGA DI VISITARE IL SITO WEB DELL'HMRC PER MAGGIORI INFORMAZIONI
Imposta di successione (IHT)
| Valore dell'eredità | Aliquota fiscale |
|---|---|
| £1 - £325.000 (nota come soglia IHT o nil rate band) | 0% |
| Oltre 325.000 sterline | 40% |
| Anno d'imposta | Fascia zero di residenza |
|---|---|
| 2021/22 | £175,000 |
| 2022/23 | £175,000 |
| 2023/24 | £175,000 |
| 2024/25 | £175,000 |
SI PREGA DI VISITARE IL SITO WEB DELL'HMRC PER MAGGIORI INFORMAZIONI
Imposta di bollo
Imposta di riserva sull'imposta di bollo (SDRT)
0,5% arrotondato al centesimo più vicino quando si acquistano azioni regolate tramite sistema elettronico senza carta.
Imposta di bollo standard
Quando si acquistano azioni di valore superiore a 1.000 sterline che vengono regolate tramite un sistema cartaceo, l'imposta è dello 0,5% arrotondata al centesimo più vicino. Se il valore delle azioni è inferiore a 1.000 sterline, l'imposta non è dovuta.
Imposta di registro sul terreno (SDLT) - residenziale
Addebitata all'acquisto di terreni o immobili residenziali.
| Prezzo o valore di acquisto | Aliquota fiscale pagata sulla parte del prezzo di acquisto | Aliquota d'imposta pagata sulla seconda e sulle successive case |
|---|---|---|
| Fino a £250,000 | 0% | 3% |
| Da £250,001 a £925,000 | 5% | 8% |
| Da £ 925.001 a £ 1.500.000 | 10% | 13% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 15% |
Le fasce possono essere diverse se state acquistando la vostra prima casa. La Stamp Duty Land Tax (SDLT) non viene applicata in Scozia or Galles. In Scozia si applica invece la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) e in Galles la Land Transaction Tax (LTT).
Trust discrezionali
| Imposta | Aliquota fiscale |
|---|---|
| Aliquota dell'imposta sul reddito (su tutto il reddito, non solo sul reddito superiore all'importo de minimis, dove l'importo viene superato) | 45% |
| Detrazione dall'imposta sulle plusvalenze | £1,500 (divisa per il numero di trust costituiti con un minimo di £300 per trust) |
| Aliquota d'imposta sulle plusvalenze | 20% / 24% per gli immobili residenziali |
| Imposta di successione (trasferimenti in trust discrezionali) | 20% |
| De minimis amount £500* |
0% |
| Aliquota dell'imposta sul dividendi (su tutto il reddito, non solo sul reddito superiore all'importo de minimis, dove l'importo viene superato) | 39.35% |
Pensione di Stato
Età della pensione di Stato
Storicamente l'età della pensione di Stato era di 60 anni per le donne e 65 per gli uomini. La situazione è cambiata.
Ora è 66 per tutti.
L'età della pensione di Stato aumenterà a 67 anni tra il 2026 e il 2028 e a 68 anni tra il 2044 e il 2046.
PER ULTERIORI INFORMAZIONI, VISITARE IL SITO WEB DEL GOVERNO
Aliquota della pensione statale di base
Per coloro che hanno raggiunto l'età pensionabile statale prima del 6 aprile 2016, il massimo nel 2024/25 è £ 169,50 a settimana.
Inoltre, si può avere diritto alla seconda pensione statale (S2P), già State Earnings Related Pension Scheme (SERPS).
Per ottenere una pensione statale di base completa sono necessari 30 anni di qualifica. Un anno di qualifica è un anno in cui è stata pagata o si ritiene sia stata pagata un'assicurazione nazionale sufficiente.
PER ULTERIORI INFORMAZIONI, VISITARE IL SITO WEB DEL GOVERNO
Nuova aliquota della pensione statale
Per coloro che hanno raggiunto l'età pensionabile statale a partire dal 6 aprile 2016, il massimo nel 2024/25 è £ 221,20 a settimana.
Questa cifra sarà ridotta per coloro che hanno sottoscritto la seconda pensione statale (S2P), ex State Earnings Related Pension Scheme (SERPS), prima del 6 aprile 2016.
Sono necessari 35 anni di qualifica per ricevere l'intera Nuova pensione statale. Un anno di qualifica è quello in cui è stata pagata un'assicurazione nazionale sufficiente (su guadagni superiori al limite inferiore di 6.396 sterline per l'anno fiscale in questione) o che si ritiene sia stata pagata.
Le norme transitorie si applicano a coloro che hanno maturato la pensione statale prima del 6 aprile 2016.
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Pensioni
Sgravi fiscali sui contributi pensionistici
| Stato fiscale | Sgravi fiscali 2024/25* | Costo netto di £1,000 di contributo lordo 2024/25 |
|---|---|---|
| Non contribuente (compresi i figli) e tasso di avviamento scozzese | 20% | £800 |
| Tasso intermedio scozzese | 21%* | £790 |
| Aliquota superiore scozzese | 42%* | £580 |
| Aliquota superiore scozzese | 45%* | £550 |
| Contribuente ad aliquota base | 20% | £800 |
| Contribuente con aliquota più alta | 40%* | £600 |
| Contribuente con aliquota aggiuntiva | 45%* | £550 |
* Qualsiasi sgravio fiscale al di sopra dell'aliquota di base è limitato all'importo dell'imposta pagata a tale aliquota. Ciò presuppone che non vi siano altri redditi imponibili.
SCOPRI I VANTAGGI FISCALI DELLE PENSIONI
Limiti di contribuzione alla pensione
| Redditi rilevanti nel Regno Unito (di solito redditi da lavoro dipendente o autonomo) | Contributo massimo personale o del dipendente per gli sgravi fiscali |
|---|---|
| £0 – £3,600 | £3,600 |
| 3.601 sterline e oltre | il 100% dei guadagni |
Franchigia annuale: 60.000 sterline. Per coloro che hanno accesso alla pensione in modo flessibile si applica una franchigia annuale di 10.000 sterline.
Detrazione annuale decrescente: Se il vostro reddito soglia è superiore a 200.000 sterline, la vostra franchigia annuale sarà ridotta di 1 sterlina per ogni 2 sterline di reddito corretto superiore a 260.000 sterline, fino a una franchigia annuale minima di 10.000 sterline.
Per reddito soglia si intende tutto il reddito imponibile più il salario sacrificato per i contributi pensionistici a partire dal 9 luglio 2015, meno i contributi pensionistici personali o del dipendente (non tramite il sacrificio del salario).
Il reddito rettificato è costituito da tutto il reddito imponibile più i contributi pensionistici del datore di lavoro (anche attraverso il sacrificio dello stipendio) più alcune prestazioni maturate in regimi pensionistici a prestazione definita, ad esempio a salario finale.
Contributi per l'assicurazione nazionale
Class 1 employed (2024/25)
| Guadagni settimanale | Tasso di occupazione |
|---|---|
| Da £0 a £242 | Nulla |
| Da £242 a £967 | 8% |
| £967 e oltre | 2% |
| Guadagni settimanale | Tasso di occupazione |
|---|---|
| Da £0 a £175 | Nulla |
| 175€ e oltre | 13.8% |
L'assicurazione nazionale si applica alla maggior parte dei redditi da lavoro o delle prestazioni in natura. Le aliquote dell'assicurazione nazionale possono essere diverse per alcuni dipendenti, ad esempio se il dipendente ha superato l'età della pensione statale. I datori di lavoro non pagano l'assicurazione nazionale fino a £967 per i dipendenti di età inferiore a 21 anni o per gli apprendisti di età inferiore a 25 anni.
Lavoratori autonomi e volontari
| Tipo di contribuzione alla previdenza nazionale assicurazione | 2024/25 |
|---|---|
| Classe 2, lavoratori autonomi | £3,45 a settimana |
| Classe 2 soglia dei piccoli profitti | £6.725 all'anno |
| Classe 3 volontaria | £17,45 a settimana |
| Classe 4 limite inferiore di profitto | £12.570 all'anno |
| Limite massimo di profitto di Classe 4 | £50.270 all'anno |
| Aliquota di classe 4 tra il limite inferiore e il limite superiore degli utili | 6% |
| Tasso di classe 4 al di sopra del limite superiore di profitto | 2% |