Le informazioni generali fornite in questa pagina non rappresentano una guida completa ed esaustiva al sistema fiscale del Regno Unito. Pertanto, non dovrebbero essere considerate come consigli specifici sulla vostra situazione personale. Per una consulenza dettagliata e personalizzata, vi consigliamo di prenotare un appuntamento con uno dei nostri professionisti fiscali o contabili.
Detrazioni e fasce d'imposta sul reddito
Si noti che questa sezione si considera il reddito imponibile, comprendente salari, pensioni, interessi su conti correnti, redditi da obbligazioni, dividendi e affitti. Il reddito derivante da ISA (Individual Savings Account) non è incluso.
Imposta sul reddito - principali detrazioni personali
| Aliquote | 2024/25 |
|---|---|
| Quota non imponibile | £12,570 |
| Detrazione fiscale trasferibile per coppie sposate/partner civili | £1,260 |
| Franchigia sui risparmi personali | 1.000 sterline per i contribuenti nello scaglione di reddito basico. 500 sterline per i contribuenti nello scaglione di reddito di fascia superiore. Non disponibile per i contribuenti nello scaglione di reddito con addizionale. |
| Franchigia per i dividendi | £500 |
Può essere applicato anche una franchigia per coppie sposate (nate prima del 6/4/1935) o un assegno per non vedenti.
La detrazione fiscale trasferibile si applica solo se nessuna delle due persone è un contribuente nello scaglione di reddito fascia superiore e addizionale (ultime due fasce di reddito) . La riduzione fiscale massima disponibile è di £252.
Quota non imponibile si riduce di 1 sterlina per ogni 2 sterline di reddito superiore a 100.000 sterline. Quota non imponibile si azzera se il reddito imponibile supera le 125.140 sterline (2024/25).
La franchigia su i dividendi e la franchigia su i risparmi personali si applicano dopo la franchigia personale e sono calcolate in base alle aliquote del Regno Unito (fatta eccezione per la Scozia la quale ha separate aliquote e franchigie) ) Tutto ciò che rientra in queste franchigie viene comunque conteggiato in virtu’ degli scaglioni sopra menzionati.
Imposta sul reddito - scaglioni (al netto della franchigia personale)
Reddito da lavoro e pensione nel Regno Unito (esclusa la Scozia)
| Scaglioni |
Fascia d'imposta |
Aliquota fiscale | Aliquota sui dividendi |
|---|---|---|---|
| Quota non imponibile | £0 – £12,570 | 0% | N/A |
| Scaglione base | £12,571 – £50,270 | 20% | 8.75% |
| Scaglione alto | £50,271 – £125,140 | 40% | 33.75% |
| Scaglione addizionale | £125,140+ | 45% | 39.35% |
Redditi non derivanti da risparmi utilizzano la fascia iniziale per i risparmi
Reddito da lavoro e pensione per la Scozia
Le fasce di reddito scozzesi si applicano solo a redditi da lavoro o da pensione. Non si applicano ai redditi da risparmio o da dividendi.
| Scaglioni |
Fascia d'imposta |
Aliquota fiscale |
|---|---|---|
| Scaglione iniziale | £12,571 – £14,876 | 19% |
| Scaglione base | £14,877 – £26,561 | 20% |
| Scaglione Intermedio | £26,562 – £43,662 | 21% |
| Scaglione alto | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Scaglione avanzato | £75,001 – £125,140 | 45% |
Scaglione superiore Over 125,140 48%
Imposta sulle plusvalenze (CGT)
La CGT viene applicata su tutti i profitti plusvalenze realizzate quando si vendono (o si trasferiscono in certi casi) azioni, fondi comuni di investimento o altri beni come una seconda casa. Se il totale delle plusvalenze realizzate nell'anno, al netto delle eventuali perdite, supera la vostra franchigia annuale, l'eccedenza è soggetta a CGT.
La CGT ha una aliquota diversa a seconda che si applichi ai beni aziendali o a quelli non aziendali.
Franchigia sulle plusvalenze: £3,000 2024/25
2024/25 Aliquote d'imposta sulle plusvalenze (beni non aziendali)
| Plusvalenze | Aliquota fiscale |
|---|---|
| Per le plusvalenze che, sommate al reddito imponibile, rientrano nella fascia fiscale di base del Regno Unito | 10% |
| Per le plusvalenze che, sommate al reddito imponibile, rientrano nella fascia d'imposta superiore o addizionale del Regno Unito | 20% |
Le plusvalenze su immobili residenziali non adibiti ad abitazione principale saranno tassate invece al 18% e al 24% anziché al 10% e al 20%.
Agevolazioni per la cessione di beni aziendali
I beni aziendali sono generalmente una quota (o un interesse) nella società o nell'azienda per cui si lavora. L'agevolazione per la cessione di beni aziendali è soggetta al rispetto di determinati criteri SI PREGA DI VISITARE IL SITO WEB DELL'HMRC PER MAGGIORI INFORMAZIONI
Imposta di successione (IHT)
| Valore dell'eredità | Aliquota fiscale |
|---|---|
| £1 - £325.000 (nota come soglia IHT o nil rate band) | 0% |
| Oltre 325.000 sterline | 40% |
| Anno d'imposta | Fascia zero di residenza |
|---|---|
| 2021/22 | £175,000 |
| 2022/23 | £175,000 |
| 2023/24 | £175,000 |
| 2024/25 | £175,000 |
SI PREGA DI VISITARE IL SITO WEB DELL'HMRC PER MAGGIORI INFORMAZIONI
Imposta di bollo
Imposta di riserva sui titoli (SDRT)
0,5% arrotondato al centesimo più vicino quando si acquistano azioni regolate tramite sistema elettronico.
Imposta di bollo standard
Quando si acquistano azioni di valore superiore a 1.000 sterline che vengono regolate tramite un sistema cartaceo, l'imposta è dello 0,5% arrotondata al centesimo più vicino. Se il valore delle azioni è inferiore a 1.000 sterline, l'imposta non è dovuta.
Imposta di registro sul terreno (SDLT) - residenziale
Addebitata all'acquisto di terreni o immobili residenziali.
| Prezzo o valore di acquisto | Aliquota fiscale pagata sulla parte del prezzo di acquisto | Aliquota d'imposta pagata sulla seconda e sulle successive case |
|---|---|---|
| Fino a £250,000 | 0% | 3% |
| Da £250,001 a £925,000 | 5% | 8% |
| Da £ 925.001 a £ 1.500.000 | 10% | 13% |
| Oltre £ 1.500.000 | 12% | 15% |
Le fasce possono essere diverse se state acquistando la vostra prima casa. La Stamp Duty Land Tax (SDLT) non viene applicata in Scozia or Galles. In Scozia si applica invece la Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) e in Galles la Land Transaction Tax (LTT).
Trust discrezionali
| Imposta | Aliquota fiscale |
|---|---|
| Aliquota di imposta sul reddito (su tutto il reddito, non solo sul reddito superiore all'importo de minimis, dove l'importo è superato) | 45% |
| Franchigia sulle plusvalenze | £1.500 (divisi per il numero di trust esistent soggetti a un minimo di £300 per trust) |
| Aliquota d'imposta sulle plusvalenze | 20% / 24% per gli immobili residenziali |
| Imposta di successione (trasferimenti in trust discrezionali) | 20% |
| Importo de minimis £ 500* |
0% |
| Aliquota dell'imposta sul dividendi (su tutto il reddito, non solo sul reddito superiore all'importo de minimis, dove l'importo viene superato) | 39.35% |
Pensione di Stato
Età della pensione di Stato
Storicamente l'età della pensione di Stato era di 60 anni per le donne e 65 per gli uomini. La situazione è cambiata.
Ora è 66 per tutti.
L'età della pensione di Stato aumenterà a 67 anni tra il 2026 ed il 2028 ed a 68 anni tra il 2044 e il 2046.
PER ULTERIORI INFORMAZIONI, VISITARE IL SITO WEB DEL GOVERNO
Ammontare della pensione statale di base
Per coloro che hanno raggiunto l'età pensionabile statale prima del 6 aprile 2016, il massimo nel 2024/25 è £ 169,50 a settimana.
Inoltre, si può avere diritto ad una seconda pensione statale (S2P), prima conosciuta come State Earnings Related Pension Scheme (SERPS).
Per ottenere una pensione statale di base sono necessari 30 anni “qualificati”. Un anno “qualificato” è un anno in cui è stata pagata o si ritiene siano stati pagati contributi previdenziali sufficienti a fini pensionistici.
PER ULTERIORI INFORMAZIONI, VISITARE IL SITO WEB DEL GOVERNO
Nuova della pensione statale
Per coloro che hanno raggiunto l'età della pensione di Stato il 6 aprile 2016 o dopo, il massimo ammontare percepibile è di 221.20 sterline a settimana (dati aggiornati al 2024/25)
Questa cifra sarà ridotta per coloro che hanno sottoscritto la seconda pensione statale (S2P), ex State Earnings Related Pension Scheme (SERPS), prima del 6 aprile 2016.
Sono necessari 35 anni qualificati per ricevere l'intera nuova pensione statale. Un anno qualificato è quello in cui è stato pagati (su guadagni superiori al limite inferiore di 6.396 sterline per l'anno fiscale in questione), o che si ritiene siano stati pagati, contributi previdenziali sufficienti ad accedere alla nuova pensione statale.
Norme transitorie si applicano a coloro che hanno maturato la pensione statale prima del 6 aprile 2016.
PER ULTERIORI INFORMAZIONI, VISITARE IL SITO WEB DEL GOVERNO
Pensioni
Sgravi fiscali sui contributi pensionistici
| Stato fiscale | Agevolazioni fiscali 2024/25* | Costo netto di una contribuzione lorda di £1.000 nel 2024/25 |
|---|---|---|
| Non contribuente fiscale (compresi i bambini) compresi lo scaglione iniziale e quello di base Scozzese | 20% | £800 |
| Scaglione intermedio Scozzese | 21%* | £790 |
| Scaglione alto Scozzese | 42%* | £580 |
| Scaglione avanzato Scozzese | 45%* | £550 |
| Scaglione di base Inglese | 20% | £800 |
| Scaglione alto Inglese | 40%* | £600 |
| Scaglione addizionale Inglese | 45%* | £550 |
* Qualsiasi sgravio fiscale al di sopra dell'aliquota di base è limitato all'importo dell'imposta pagata a tale aliquota. Ciò presuppone che non vi siano altri redditi imponibili.
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Limiti di contribuzione alla pensione
| Redditi rilevanti nel Regno Unito (di solito redditi da lavoro dipendente o autonomo) | Contributo massimo personale o del dipendente per gli sgravi fiscali |
|---|---|
| £0 – £3,600 | £3,600 |
| 3.601 sterline e oltre | il 100% dei guadagni |
Massimo di contributi versabili per anno fiscale: 60.000 sterline. Per coloro che hanno accesso alla pensione in modo flessibile si applica una franchigia annuale di 10.000 sterline.
Se il vostro reddito lordo è superiore a 200.000 sterline annue, il massimo dei contributi pensionistici versabile per anno fiscale sarà a sua volta ridotto di 1 sterlina per ogni 2 sterline di reddito lordo rettificato (o ricomputato) fino al raggiungimento di una soglia di contributi pensionistici versabile equivalente a 10.000 sterline annue.
Per reddito lordo si intende tutto il reddito imponibile più i per i contributi pensionistici a partire dal 9 luglio 2015, meno i contributi pensionistici versati dal dipendente in un fondo pensionistico integrativo.
Il reddito rettificato è costituito da tutto il reddito imponibile più i contributi pensionistici del datore di lavoro (anche attraverso la deduzione dallo stipendio) più alcune prestazioni maturate in regimi pensionistici a prestazione definita.
Contributi per la previdenza sociale
Classe 1 per redditi da lavoro dipendente (2024/25)
| Guadagni settimanale lordi | Percentuale di contribuzione |
|---|---|
| Da £0 a £242 | Nulla |
| Da £242 a £967 | 8% |
| £967 e oltre | 2% |
| Guadagni settimanale lordi | Percentuale di contribuzione |
|---|---|
| Da £0 a £175 | Nulla |
| £175 e oltre | 13.8% |
La contribuzione previdenziale è addebitata sulla maggior parte dei redditi da lavoro o sui vantaggi in natura (benefit in kind). Le aliquote della contribuzione previdenziale possono variare per determinati dipendenti, come nel caso di coloro che hanno superato l'età pensionabile statale. I datori di lavoro non sono tenuti a versare l'assicurazione nazionale per i dipendenti di età inferiore a 21 anni o per gli apprendisti di età inferiore a 25 anni, fino a un importo massimo di £967.
Lavoratori autonomi e volontari
| Tipologia di contributi per la previdenza sociale | Percentuale di contribuzione 2024/25 |
|---|---|
| Classe 2 per lavoratori autonomi | £3,45 a settimana |
| Classe 2 soglia dei piccoli profitti | £6.725 all'anno |
| Classe 3 contribuzione volontaria | £17,45 a settimana |
| Classe 4 limite inferiore di profitto | £12.570 all'anno |
| Classe 4 Limite massimo di profitto | £50.270 all'anno |
| Aliquota di Classe 4 tra il limite inferiore e il limite superiore degli utili | 6% |
| Aliquota di Classe 4 al di sopra del limite superiore di profitto | 2% |