Fichas Informativas
Esta página contém uma breve descrição de todos os tipos de impostos, limites e subsídios importantes que necessita conhecer para o ano fiscal de 2022-23.

As informações gerais fornecidas nesta página não são um guia completo e abrangente do sistema tributário do Reino Unido. Portanto, não é aconselhável aplicá-lo às suas circunstâncias pessoais. Por favor, marque uma consulta com um dos nossos profissionais para obter conselhos específicos sobre a sua situação.
Isenção do imposto sobre o rendimento e escalões fiscais
As informações abaixo são relevantes para os rendimentos tributáveis, como rendimentos, juros monetários, receitas de juros fixos, dividendos e arrendamentos. A receita proveniente de contas poupança pessoais (Individual Savings Account – ISA) não está incluída.
Imposto sobre o rendimento – abatimentos fiscais pessoais
Prestação | 2022/23 |
---|---|
Prestação | £12.570 |
Dedução fiscal transferível para casais / parceiros | £1.260 |
Dedução fiscal transferível para casais / parceiros | £1,000 para contribuintes com Taxa Básica.£500 contribuintes com Taxa Superior Não disponível para contribuintes com taxas adicionais |
Dividendos isentos imposto | £2,000 |
A dedução de imposto para casais (para pessoas nascidas antes de 6/4/1935) ou a compensação para pessoas invisuais pode ser aplicada.
A dedução do imposto transferível é apenas aplicável quando nenhuma das pessoas é contribuinte de taxa superior ou adicional. O benefício fiscal máximo disponível é de £252.
O rendimento não tributável é reduzido em £1 para cada £2 de rendimentos acima de £100.000. O rendimento não tributável é perdido se o rendimento tributável exceder £125.140 (2022/23).
Os dividendos e juros de depósitos aplicam-se após o rendimento não tributável e são calculados base nas taxas do Reino Unido e não da Escócia. Qualquer valor dentro destes rendimentos contribui para os escalões fiscais básicos e / ou mais altas.
Imposto sobre o rendimento – escalões (após o rendimento não tributável)
Imposto sobre o rendimento – escalões (após o rendimento não tributável)
Taxa | Escalões | Imposto sobre Rendimento | Imposto sobre dividendos |
---|---|---|---|
Taxa Inicial | £1 – £5.000 | 0% | N/A |
Taxa Básica | £1 – £37.700 | 20% | 8.75% |
Taxa Básica | £37.701 – £150.000 | 40% | 33.75% |
Taxa Adicional | £150.000+ | 45% | 39.35% |
O limite da taxa mais alta (rendimento não tributável padrão + escalão taxa básica) é de £50.270.
Os rendimentos não decorrentes de poupanças utilizam a taxa inicial para poupanças.
Escócia
As escalões fiscais escoceses aplicam-se apenas às pensões ou rendimentos auferidos. Não se aplicam a receitas de poupanças ou dividendos.
Taxa | Escalões | Imposto sobre Rendimento |
---|---|---|
Taxa Inicial | £12.570 – £14.732 | 19% |
Taxa Básica | £14.732 – £25.688 | 20% |
Taxa Intermédia | £25.688 – £43.662 | 21% |
Taxa Superior | £43.662 – £150.000 | 41% |
Taxa Adicional | £150,000+ | 46% |
O limite da taxa superior (rendimento não tributável padrão + escalão taxa básica) é de £43.662.
Os rendimentos não decorrentes de poupanças utilizam a taxa inicial para poupanças.
Imposto sobre ganhos de capital (CGT)
O imposto sobre ganhos de capital (em inglês capital gains tax, abreviado como CGT) aplica-se a todos os ganhos obtidos quando vende (ou transfere) ações e fundos mútuos ou outros ativos, tais como uma segunda residência. Se os ganhos totais obtidos durante o ano, deduzindo qualquer perda excederem as deduções anuais, o valor excedente estará sujeita ao CGT.
O CGT possui uma taxa de imposto diferente que depende se é aplicável a ativos comerciais ou não comerciais.
Ganhos de capital anuais não tributáveis: £12.300 2022/23
Taxas de imposto sobre ganhos de capital (ativos não comerciais) em 2022/23
Ganhos de capital | Taxa Imposto |
---|---|
Os ganhos que, quando adicionados ao rendimento tributável, se enquadram no escalão fiscal da taxa básica do Reino Unido | 10% |
Os ganhos que, quando adicionados ao rendimento tributável, se enquadram no escalão fiscal mais alto ou adicional do Reino Unido | 20% |
As mais-valias em bens imóveis que não sejam residências primárias serão tributadas a 18% e 28% em vez de 10% e 20%.
Entrepreneurs’ Relief (Ativos Empresariais)
Os ativos comerciais são geralmente uma ação (ou interesse) na empresa ou empresa para a qual trabalha. O Entrepreneur’s Relief está sujeito a cumprir a certos critérios – VISITE O SITE HMRC PARA OBTER MAIS INFORMAÇÕES
Imposto sucessório (IHT)
Valor do imóvel |
Taxa Imposto |
£1 – £325,000 (conhecido como limite do IHT ou escalão isento) | 0% |
Superior a £325,000 | 40% |
Ano fiscal | Limite (máximo) isento de impostos |
2019/20 | £150,000 |
2020/21 | £175,000 |
2021/22 | £175.000 |
2022/23 | £175.000 |
PVISITE O SITE HMRC PARA OBTENER MAIS INFORMAÇÕES
Imposto de selo
Imposto de selo sobre acordos de transmissão (SDRT)
Imposto de 0,5% arredondado para o centavo mais próximo ao comprar ações regulamentadas através de um sistema informatizado (sem papel).
Imposto de selo padrão
Quando são adquiridas ações num valor superior a £1.000 que são liquidadas através de papel impresso, a taxa do imposto arredonda-se 0,5% para o centavo mais próximo. Não existe tributação se as ações tiverem um valor inferior a £1.000.
Imposto de selo transmissões patrimoniais (SDLT) – residencial
Pago na compra de terrenos ou propriedades residenciais.
Preço ou valor de compra | Imposto pago sobre parte do preço de compra | Imposto pago na segunda casa e nas seguintes |
---|---|---|
Até £125.000 | 0% | 3% |
£125.001 to £250.000 | 2% | 5% |
£250.001 to £925.000 | 5% | 8% |
£925.001 to £1.500.000 | 10% | 13% |
Over £1.500.000 | 12% | 15% |
Observe que o imposto de transmissões (SDLT) não é aplicado na Escócia. No seu lugar, é aplicado o imposto o imposto de transações de terrenos e edifícios (LBTT). . Clique aqui para obter mais informações.
Fideicomisso Discricionário
Taxa | Taxa Imposto |
---|---|
Taxa imposto sobre o rendimento (superior a £1.000 por ano) | 45% |
Dedução fiscal por ganhos de capital | £6.150 |
Imposto sobre ganhos de capital | 20% / 28% para propriedades residenciais |
Imposto sobre herança (transferências para fideicomissos discricionários) | 20% |
Taxa de imposto sobre dividendos (até £1.000 por ano) | 8.75% |
Taxa de imposto sobre dividendos (superior a £1.000 por ano) | 39.35% |
Pensão Estatal
Idade da reforma
Tradicionalmente, a idade legal da reforma para os homens era de 65 e 60 para mulheres. Isso mudou.
Em novembro de 2018, a idade da reforma para as mulheres passou para os 65 anos. Em outubro de 2020, passou para os 66 anos para homens e mulheres.
A idade da reforma passará para os 67 anos entre 2026 e 2028 e 68 entre 2044 e 2046; no entanto, o Governo anunciou que o aumento para 68 será antecipado para incluir as pessoas que nasceram a partir de 6 de abril de 1970.
VISITE O SITE DO GOVERNO PARA OBTER MAIS INFORMAÇÕES
Pensão Pública Mínima
Para aqueles que atingiram a idade da reforma antes de 6 de abril de 2016, o valor máximo da pensão semanal em 2022/23 é de £141.85.
Além disso, pode haver direito a rendimentos relativos à pensão complementar (S2P) antes do sistema público de pensões (SERPS).
Para receber uma pensão básica do estado necessita ter 30 anos de contribuições. Um ano de contribuição é aquele em pagou ou se considera ter pago suficientemente à Segurança Social.
VISITE O SITE DO GOVERNO PARA OBTER MAIS INFORMAÇÕES
Nova Pensão Pública
Para aqueles que atingiram a idade da reforma antes de 6 de abril de 2016, o valor máximo da pensão em 2022/23 é de £185,15 por semana.
Este valor será reduzido para aqueles que subcontrataram a Segunda Pensão Estatal (S2P), anteriormente o Sistema Público de Pensões (SERPS), antes de 6 de abril de 2016.
São necessários 35 anos de contribuições para receber o valor total da Nova Pensão Pública. Um ano de contribuição é aquele em que se pagou o valor suficiente à Segurança Social (em rendimentos acima de um limite mínimo de £6.396 para este ano fiscal) ou se considera ter pago. Podem ser aplicadas disposições transitórias para aqueles que acumularam a pensão antes de 6 de abril de 2016.
VISITE O SITE DO GOVERNO PARA OBTER MAIS INFORMAÇÕES
OBTER UMA DECLARAÇÃO DA PENSÃO PÚBLICA
Pensões
Isenção de impostos sobre as contribuições de pensões
Regime fiscal | Isenção fiscal 2022/23* | Custo líquido de £1000 da contribuição bruta 2022/23 |
---|---|---|
Não contribuintes (crianças incluídas) e taxa inicial escocesa | 20% | £800 |
Taxa intermédia escocesa | 21%* | £790 |
Taxa superior escocesa | 41%* | £590 |
Taxa adicional escocesa | 46%* | £540 |
Taxa básica do contribuinte | 20% | £800 |
Taxa superior do contribuinte | 40%* | £600 |
Taxa adicional do contribuinte | 45%* | £550 |
* Qualquer redução fiscal, acima da taxa básica, é limitada ao valor dos impostos pagos nessa taxa. Isso pressupõe que não há outros lucros tributáveis.
SAIBA MAIS SOBRE OS BENEFÍCIOS FISCAIS DE PENSÕES
Limites de contribuições
Rendimentos relevantes no Reino Unido (por emprego ou por conta própria) | Contribuição máxima pessoal ou do funcionário para benefícios fiscais |
---|---|
£0 – £3.600 | £3.600 |
£3.601 ou superior | 100% de rendimentos |
Pensão anual: £40.000. Será aplicada uma pensão anual (Money purchase annual allowance – MPAA) de £4.000 para aqueles que tiveram acesso flexível às suas pensões.
Ajuste anual: se o seu limite de rendimentos (threshold income) exceder £200.000, a pensão anual será reduzida em £1 para cada £2 que o seu rendimento ajustado for superior a £240.000; até uma pensão anual mínima de £4.000.
O limite de rendimentos é, em termos gerais, todos os rendimentos tributáveis mais o salário retido para contribuições de pensões a partir de 9 de julho de 2015, menos as contribuições para pensões pessoais (não deduzidas do salário) ou de empregados.
O rendimento ajustado é, em termos gerais, todos os rendimentos tributáveis mais o salário retido para contribuições de pensões (incluindo as deduções no salário) mais os benefícios definidos, por exemplo: salário final ou planos de pensão.
Consulte a nossa ficha informativa sobre pensões anuais..
Pensão vitalícia: £1.073.100. Se o valor dos direitos à pensão exceder a pensão vitalícia por morte, na aposentadoria ou 75 anos, o excesso poderá ser tributado até 55%.
Contribuições para a Segurança Social
Classe 1 funcionário (2022/23)
Ganhos por semana | Taxa do funcionário |
---|---|
£0 a £190 | Isento |
£190 a £967 | 13.25% |
£967 e superior | 3.25% |
Ganhos por semana | Taxa do funcionário |
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£0 a £175 | Isento |
£175 e superior | 15.05% |
As contribuições para a Segurança Social aplicam-se aos rendimentos ou benefícios não pecuniários. As taxas para podem ser diferentes para determinados funcionários, por exemplo, se o funcionário estiver acima da idade da reforma. As empresas não pagarão contribuição pelos funcionários com menos de 21 anos e salário mensal de £967 ou estagiários com menos de 25 anos.
Trabalhadores autónomos e voluntários
Tipo de contribuição | Taxa imposto 2021/22 |
---|---|
Trabalhadores autónomos da Classe 2 | £3,15 por semana |
Limite para o pagamento de Classe 2 | £6.725 por ano |
Voluntários Classe 3 | £15,85 por semana |
Limite inferior Classe 4 | £9.880 por ano |
Limite superior Classe 4 | £50.270 por ano |
Taxa entre os limites inferior e superior Classe 4 | 10/25% |
Taxa acima do limite superior Classe 4 | 3.25% |
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