Tax Essentials

Questa pagina include una breve panoramica di tutte le principali imposte, i limiti e gli sgravi dei quali devi essere a conoscenza per l’anno fiscale 2019-20.

Le informazioni generiche fornite in questa pagina non sono da considerarsi una guida completa ed esauriente al Sistema di Tassazione del Regno Unito. Di conseguenza, non devono essere seguite come consigli per la tua situazione personale. Ti invitiamo a prenotare un appuntamento con uno dei nostri professionisti per ricevere una guida su misura.

Sgravi dell’imposta sui redditi e scaglioni fiscali


Le informazioni riportate di seguito sono rilevanti per redditi imponibili, come rendite, interessi in contanti, interessi fissi, dividendi e affitti. Il reddito proveniente da conti di risparmio personale (Individual Savings Account – ISA) non è incluso.

 

Imposta sui redditi – indennità personali d’imposta


Indennità 2019/20
Indennità personale £12,500
Indennità di imposta trasferibile per coppie sposate/unioni civili £1,250
Indennità sui Risparmi Personali (Personal Savings Allowance – PSA) £1,000 per Contribuenti con Aliquota di Base
£500 per Contribuenti con Aliquota Alta
Non disponibile per contribuenti con Aliquota aggiuntiva
Indennità sui dividendi £2,000

La detrazione di imposta per le coppie sposate (con individui nati prima del 6/4/35) o l’indennità per i non vedenti può essere applicata.

La detrazione di imposta trasferibile è applicabile solo quando nessuno dei due individui è un contribuente a tasso elevato o aggiuntivo. Lo sgravio fiscale massimo disponibile è di £250.

L’indennità personale si riduce di £1 ogni £2 di reddito oltre i £100.000. L’indennità personale decade se il reddito imponibile supera i £125,000 (2019/20).

L’indennità sui dividendi e sui risparmi privati è applicabile in base all’indennità personale e viene calcolata utilizzando i tassi del Regno Unito, non della Scozia. Qualsiasi cosa rientri in queste indennità concorre al tasso base e/o elevato.

 

Imposta sui redditi – scaglioni (al netto dell’indennità personale)

UK esclusi i redditi percepiti in Scozia o il Reddito Pensionistico


Aliquota Scaglione Imposta sui redditi Imposta sui dividendi
Tasso Iniziale £0 – £5,000 0% N/A
Tasso Base £0 – £37,500 20% 7.5%
Tasso Elevato £37,501 – £150,000 40% 32.5%
Tasso Aggiuntivo £150,000+ 45% 38.1%

Il limite del tasso elevato (indennità personale standard + soglia tasso base) è di £50,000.

Il reddito non da risparmi (non-savings income) utilizza il tasso iniziale per i risparmi.

Solo Scozia

Le fasce di imposizione fiscale scozzesi sono applicabili solo al reddito percepito o al reddito pensionistico. Non sono applicabili al reddito dovuto a risparmi o dividendi.

Aliquota Scaglione Imposta sui redditi
Tasso Iniziale £1 – £2,049 19%
Tasso Base £2,050 – £12,444 20%
Tasso Intermedio £12,445 – £30,930 21%
Tasso Elevato £30,931 – £150,000 41%
Tasso Aggiuntivo £150,000+ 46%

Il limite del tasso elevato (indennità personale standard + soglia tasso base) è di £43.430.

Il reddito non da risparmi (non-savings income) utilizza il tasso iniziale per i risparmi.

Posta sulle plusvalenze (CGT)


L’imposta sulle plusvalenze (in inglese Capital gains tax, abbreviato come CGT) si applica a tutti i guadagni ottenuti quando vendi (o trasferisci) azioni e unit trusts o altri beni come una seconda casa. Se il totale di qualsiasi guadagno ricavato in un anno, meno eventuali perdite, eccede le detrazioni annue, allora la quota in eccesso è soggetta alla CGT.

La CGT ha un importo diverso in base alla natura del bene (beni aziendali o non commerciali).

Indennità annuale dell’imposta sulle plusvalenze: £12,000 2019/20

2018/19 Imposte sulle plusvalenze (beni non commerciali)

Plusvalenze Imposta
Guadagni che, una volta aggiunti al reddito imponibile, rientrano nello scaglione del tasso base UK 10%
Guadagni che, una volta aggiunti al reddito imponibile, rientrano nello scaglione del tasso elevato o aggiuntivo UK 20%

Le plusvalenze immobiliari, che non siano la residenza principale, saranno tassate al 18% e 28% invece che al 10% e 20%.

Entrepreneurs’ Relief (Beni aziendali)

I beni aziendali in genere sono rappresentai da un azione (o interesse) nell’azienda o impresa per la quale lavori. L’Entrepreneurs’ Relief deve rispettare dei criteri ben specifici – PLEASE VISIT THE HMRC WEBSITE FOR MORE INFORMATION

 

Imposta sulle successioni (IHT)


Tasse IHT fino al 2020/21

Valore della proprietà Imposta
£1 – £325,000 (noto come limite IHT o scaglione esente) 0%
Oltre £325,000 40%

 

Anno fiscale Residenza scaglione esente
2017/18 £100,000
2018/19 £125,000
2019/20 £150,000
2020/21 £175,000

PLEASE VISIT THE HMRC WEBSITE FOR MORE INFORMATION

 

Imposta di bollo


Stamp duty reserve tax (SDRT)

Imposta dello 0,5% arrotondata al penny più vicino quando acquisti delle azioni regolate tramite un sistema elettronico non cartaceo.

Standard stamp duty

Quando acquisti azioni di un valore di oltre £1000 regolate tramite un sistema cartaceo, l’imposta è dello 0,5% arrotondata al penny più vicino. Non vi sono imposte se le azioni valgono meno di £1000.

Stamp duty land tax (SDLT) – residenziale

Corrisposta quando acquisti terreni o immobili.

Prezzo d’acquisto o valore Imposta versata su parte del prezzo di acquisto Imposta versata sulla seconda casa e sulle successive
Fino a £125,000 0% 3%
£125,001 a £250,000 2% 5%
£250,001 a £925,000 5% 8%
£925,001 a £1,500,000 10% 13%
Oltre £1,500,000 12% 15%

È importante notare che la Stamp duty land tax (SDLT) non viene riscossa in Scozia. Al suo posto, sarà applicata la Land and Buildings Transaction tax (LBTT). Please view here for more details.

 

Discretionary trusts (Trust Discrezionali)


Tassa Imposta
Imposta sui redditi (oltre £1.000 all’anno) 45%
Indennità d’imposta sulle plusvalenze £6,000
Imposta sulle plusvalenze 20% / 28% per immobili residenziali
Imposta sulle successioni (trasferita nei discretionary trust) 20%
Imposta sui dividendi (fino a £1,000 all’anno) 7.5%
Imposta sui dividendi (oltre £1,000 all’anno) 38.1%
 
 
 
 

Previdenza Pubblica


Età Pensionabile

Storicamente l’età pensionabile era 60 anni per le donne e 65 per gli uomini. Queste condizioni, adesso, sono cambiate.

Dal novembre 2018 l’età pensionabile per le donne è aumentata a 65 anni. Dall’ottobre 2020 aumenterà a 66 anni sia per gli uomini che per le donne.

L’età pensionabile dovrebbe aumentare ulteriormente fino a 67 anni tra il 2026 e il 2028, e ancora fino a 68 anni tra il 2044 e il 2046. In ogni caso, il governo ha dichiarato che l’aumento fino a 68 anni riguarderà solo chi è nato dopo il 6 aprile 1970.

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Pensione pubblica minima

Per chi ha raggiunto l’età pensionabile prima del 6 Aprile 2016, il massimo nel 2019/20 sarà di £129.20 a settimana.

Inoltre, potrebbe esserci diritto ai redditi relativi alla pensione complementare State Second Pension (S2P), precedentemente definita State Earnings Related Pension Scheme (SERPS).

Per ottenere una pensione pubblica minima completa servivano 30 anni qualificanti. Un anno qualificante è tale quando abbastanza contributi previdenziali sono stati versati o dichiarati.

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Nuova pensione pubblica

Per chi ha raggiunto l’età pensionabile il o dopo il 6 aprile 2016, il massimo nel 2019/20 è di £168.60 a settimana.

Questo importo sarà ridotto per chi ha contratto una State Second Pension (S2P), precedentemente definita State Earnings Related Pension Scheme (SERPS), prima del 6 Aprile 2016.

Servono 35 anni qualificanti per ricevere l’importo totale della Nuova Pensione Pubblica. Un anno qualificante è tale quando abbastanza contributi previdenziali sono stati versati o dichiarati (sui redditi superiori ad un limite minimo di £6,136 per questo anno fiscale).

Possono essere applicate delle disposizioni transitorie per chi ha maturato la pensione prima del 6 Aprile 2016.

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Pensioni


Sgravio fiscale sui contributi pensionistici

Regime fiscale Sgravio fiscale 2019/20* Costo netto di £1000 lordi in contributi 2019/20
Non contribuente (inclusi i bambini) e Tasso iniziale scozzese (Scottish Starter rate) 20% £800
Tasso intermedio scozzese (Scottish intermediate rate) 21%* £790
Tasso elevato scozzese (Scottish higher rate) 41%* £590
Tasso aggiuntivo scozzese (Scottish additional rate) 46%* £540
Contribuente tasso base 20% £800
Contribuente tasso elevato 40%* £600
Contribuente tasso aggiuntivo 45%* £550

* Ogni sgravio fiscale oltre al tasso base è limitato all’importo di tasse pagate a quel tasso. Ciò presuppone che non vi siano altri redditi imponibili.

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Livelli di contribuzione previdenziale

Redditi UK (in genere redditi provenienti da lavoro dipendente o autonomo) Massimo contributo personale o del lavoratore per lo sgravio fiscale
£0 – £3,600 £3,600
£3,601 e oltre 100% dei redditi

Indennità annuale: £40,000. Una money purchase annual allowance (MPAA) di £4,000 sarà applicabile per coloro che hanno avuto accesso flessibile alla propria pensione.

Tapered annual allowance: Se il tuo reddito limite (threshold income) supera i £110,000 allora la tua indennità annuale sarà ridotta di £1 ogni £2 che il reddito normalizzato (adjusted income) supererà i £150,000; fino ad un’indennità annuale minima di £10,000.

Il Threshold income include generalmente tutti i redditi imponibili più il reddito sacrificato per i contributi pensionistici il o dopo il 9 luglio 2015 meno i contributi pensionistici personali o del lavoratore (non tramite sacrificio salariale).

L’Adjusted income include, generalmente, tutti i redditi imponibili più i contributi pensionistici del datore di lavoro (inclusi quelli tramite sacrificio salariale) in aggiunta a qualche beneficio maturato in benefici definiti (es. ultimo stipendio, regimi pensionistici).

Per maggiori informazioni consulta la nostra annual allowance factsheet.

Lifetime allowance (massimale di deduzione dei contributi a previdenza complementare per l’intera carriera lavorativa): £1,055,000. Se il valore dei diritti pensionistici supera la lifetime allowance in caso di morte, al momento della pensione o all’età di 75 anni, l’importo in eccesso potrebbe essere tassato fino al 55%.

 

Contributi Previdenziali


Classe 1 dipendente (2019/20)

Reddito settimanale Tasso lavoratore
Da £0 a £166 Esente
Da £167 a £962 12%
£962 e oltre 2%
Reddito settimanale Tasso datore di lavoro
£0 to £166 Nil
£166 and over 13.8%

I contributi pensionistici sono applicabili al reddito operativo o ai benefici in natura. I tassi dei contributi pensionistici potrebbero variare in base al dipendente (es. se un dipendente ha superato l’età pensionabile). Nessun contributo pensionistico sarà versato dai datori di lavoro fino a £962 per dipendente sotto i 21 anni o per gli apprendisti sotto i 25.

Lavoro autonomo e lavoro volontario

Tipo di Contributo assicurativo nazionale Imposte 2019/20
Class 2 libero professionista £3,00 a settimana
Class 2 limite piccoli profitti £6,365 l’anno
Class 3 volontario £15,00 a settimana
Class 4 limite inferiore profitti £8,632 l’anno
Class 4 limite superiore profitti £46,350 l’anno
Class 4 tasso tra il limite inferiore profitti e il limite superiore profitti 9%
Class 4 oltre il limite superiore profitti 2%

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