Supporto Fiscale

Questa pagina include una breve panoramica su tutte le principali imposte, i limiti e gli sgravi dei quali devi essere a conoscenza per l’anno fiscale 2020-21.

Le informazioni generiche fornite in questa pagina non sono da considerarsi una guida completa ed esauriente al Sistema di Tassazione del Regno Unito. Di conseguenza, non devono essere seguite come consigli per la tua situazione personale. Ti invitiamo a fissare un appuntamento con uno dei nostri professionisti per ricevere una guida su misura.

Sgravi dell’imposta sui redditi e scaglioni fiscali


Le informazioni riportate di seguito sono rilevanti per redditi imponibili, come rendite, interessi in contanti, interessi fissi, dividendi e affitti. Il reddito proveniente da conti di risparmio personale (Individual Savings Account – ISA) non è incluso.

 

Imposta sui redditi – indennità personali d’imposta


Indennità

2020/21

Indennità personale

£12,500

Indennità di imposta trasferibile per coppie sposate/partner civili

£1,250

Indennità sui Risparmi Personali (Personal Savings Allowance – PSA)

£1000 per Contribuenti con Aliquota di Base (Basic Rate)

£500 per Contribuenti con Aliquota Alta (Higher Rate)

Non disponibile per contribuenti con Aliquota aggiuntiva (Additional rate)

Indennità sui dividendi

£2000

La detrazione di imposta per le coppie sposate (con individui nati prima del 6/4/35) o l’indennità per i non vedenti può essere applicata.

La detrazione di imposta trasferibile è applicabile solo quando nessuno dei due individui è un contribuente a tasso elevato o aggiuntivo. Lo sgravio fiscale massimo disponibile è di £250.

L’indennità personale si riduce di £1 ogni £2 di reddito oltre i £100.000. L’indennità personale decade se il reddito imponibile supera i £125.00 (2020/21).

L’indennità sui dividendi e sui risparmi privati è applicabile in base all’indennità personale e viene calcolata utilizzando i tassi del Regno Unito, non della Scozia. Qualsiasi cosa rientri in queste indennità concorre al tasso base e/o elevato.

 

Imposta sui redditi – scaglioni (al netto dell’indennità personale)

UK esclusi i redditi percepiti in Scozia o il Reddito Pensionistico


Aliquota

Scaglione

Imposta sui redditi 

Imposta sui dividendi

Tasso Iniziale (Starting Rate)

£0 – £5000

0%

N/A

Tasso Base (Basic rate)

£0 – £37,500

20%

7,5%

Tasso Elevato (Higher Rate)

£37,501 – £150.000

40%

32,5%

Tasso Aggiuntivo (Additional Rate)

£150.000+

45%

38,1%

Il limite del tasso elevato (indennità personale standard + soglia tasso base) è di £50,000.

Il reddito non dà risparmi (non-savings income) utilizza il tasso iniziale per i risparmi.

Solo Scozia

Le fasce di imposizione fiscale scozzesi sono applicabili solo al reddito percepito o al reddito pensionistico. Non sono applicabili al reddito dovuto a risparmi o dividendi.

Aliquota

Scaglione

Imposta sui redditi 

Starter Rate

£12,500 – £14,585

19%

Basic rate

£14,585 – £25,158

20%

Intermediate Rate

£25,158 – £43,430

21%

Higher Rate

£43,430 – £150.000

41%

Additional Rate[CP1] 

£150.000+

46%

Soglia tasso elevato (indennità personale standard + soglia tasso base) è di £43.430.

Il reddito non dà risparmi (non-savings income) utilizza il tasso iniziale per i risparmi.

Imposta sulle plusvalenze (CGT)


L’imposta sulle plusvalenze (in inglese Capital gains tax, abbreviato come CGT) si applica a tutti i guadagni ottenuti quando vendi (o trasferisci) azioni e unit trusts o altri beni come una seconda casa. Se il totale di qualsiasi guadagno ricavato in un anno, meno eventuali perdite, eccede le detrazioni annue, allora la quota in eccesso è soggetta alla CGT.

La CGT ha un importo diverso in base alla natura dal bene (beni aziendali o non commerciali). 

Indennità annuale dell’imposta sulle plusvalenze: £12,300 2020/21

2020/21 Imposte sulle plusvalenze (beni non commerciali)

Plusvalenze

Imposta

Guadagni che, una volta aggiunti al reddito imponibile, rientrano nello scaglione del tasso base UK

10%

Guadagni che, una volta aggiunti al reddito imponibile, rientrano nello scaglione del tasso elevato o aggiuntivo UK

20%

 Le plusvalenze immobiliari, che non siano la residenza principale, saranno tassate al 18% e 28% invece che al 10% e 20%.

Entrepreneurs’ Relief (Beni aziendali)

I beni aziendali in genere sono rappresentati da un azione (o interesse) nell’azienda o impresa per la quale lavori. L’Entrepreneurs’ Relief deve rispettare dei criteri ben specifici – CONSULTA IL SITO DI HMRC PER TROVARE MAGGIORI INFORMAZIONI

 

 

Imposta sulle successioni (Inheritance Tax – IHT)


Tasse IHT fino al 2020/21

Valore della proprietà

Imposta

£1 – £325.000 (noto come limite IHT o scaglione esente)

0%

Over £325.000

40%

 

Anno fiscale

Residence scaglione esente

2017/18

£100.000

2018/19

£125.000

2019/20

£150.000

2020/21

£175.000

CONSULTA IL SITO DI HMRC PER TROVARE MAGGIORI INFORMAZIONI

 

Imposta di bollo


Stamp duty reserve tax (SDRT)

Imposta dello 0,5% arrotondata al penny più vicino quando acquisti delle azioni regolate tramite un sistema elettronico non cartaceo. 

Standard stamp duty

Quando acquisti azioni di un valore di oltre £1000 regolate tramite un sistema cartaceo, l’imposta è dello 0,5% arrotondata al penny più vicino. Non vi sono imposte se le azioni valgono meno di £1000.

Stamp duty land tax (SDLT) – residenziale

Corrisposta quando acquisti terreni o immobili.

Prezzo d’acquisto o valore

Imposta versata su parte del prezzo di acquisto

Imposta versata sulla seconda casa e sulle successive

Fino a £125.000

0%

3%

Da £125.001 a £250.000

2%

5%

Da £250.001 a £925.000

5%

8%

Da £925.001 a £1.500.000

10%

13%

Oltre £1.500.000

12%

15%

È importante notare che la Stamp duty land tax (SDLT) non viene riscossa in Scozia. Al suo posto, sarà applicata la Land and Buildings Transaction tax (LBTT). Clicca qui per trovare maggiori informazioni.

Discretionary Trust (Trust Discrezionali)

Tassa

Imposta

Imposta sui redditi (oltre £1.000 all’anno)

45%

Indennità d’imposta sulle plusvalenze

£6,150

Imposta sulle plusvalenze

20% / 28% per immobili residenziali

Imposta sulle successioni (trasferita nei discretionary trust)

20%

Imposta sui dividendi (fino a £1.000 all’anno)

7.5%

Imposta sui dividendi (oltre £1.000 all’anno)

38.1%

 

Previdenza Pubblica


Età Pensionabile

Storicamente l’età pensionabile era 60 anni per le donne e 65 per gli uomini. Queste condizioni, adesso, sono cambiate.

Dal novembre 2018 l’età pensionabile per le donne è aumentata a 65. Dall’ottobre 2020 incrementerà a 66 sia per gli uomini che per le donne.

L’età pensionabile dovrebbe incrementare ulteriormente fino a 67 anni tra il 2026 e il 2028, e ancora fino a 68 anni tra il 2044 e il 2046. In ogni caso, il governo ha dichiarato che l’aumento fino a 68 anni riguarderà solo chi è nato dopo il 6 aprile 1970.

VAI SUL SITO DEL GOVERNO PER MAGGIORI INFORMAZIONI 

Pensione pubblica minima

Per chi ha raggiunto l’età pensionabile prima del 6 Aprile 2016, il massimo nel 2020/21 sarà di £134,25 a settimana.

Inoltre, potrebbe esserci diritto ai redditi relativi alla pensione complementare State Second Pension (S2P), precedentemente definita State Earnings Related Pension Scheme (SERPS).

Per ottenere una pensione pubblica minima completa servivano 30 anni qualificanti. Un anno qualificante è tale quando abbastanza contributi previdenziali sono stati versati o dichiarati.

VAI SUL SITO DEL GOVERNO PER MAGGIORI INFORMAZIONI 

Nuova pensione pubblica

Per chi ha raggiunto l’età pensionabile il o dopo il 6 aprile 2016, il massimo nel 2020/21 è di £175.20 a settimana.

Questo importo sarà ridotto per chi ha contratto una State Second Pension (S2P), precedentemente definita State Earnings Related Pension Scheme (SERPS), prima del 6 Aprile 2016.

Servono 35 anni qualificanti per ricevere l’importo totale della Nuova Pensione Pubblica. Un anno qualificante è tale quando abbastanza contributi previdenziali sono stati versati o dichiarati (sui redditi superiori ad un limite minimo di £6,240 per questo anno fiscale).

Possono essere applicate delle disposizioni transitorie per chi ha maturato la pensione prima del 6 Aprile 2016.

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Pensioni


Sgravio fiscale sui contributi pensionistici

Regime fiscale

Sgravio fiscale 2020/21*

Costo netto di £1000 lordi in contributi 2020/21

Non contribuente (inclusi i bambini) e Tasso iniziale scozzese (Scottish Starter rate)

20%

£800

Tasso intermedio scozzese (Scottish intermediate rate)

21%*

£790

Tasso elevato scozzese (Scottish higher rate)

41%*

£590

Tasso aggiuntivo scozzese (Scottish additional rate)

46%*

£540

Contribuente tasso base

20%

£800

Contribuente tasso elevato

40%*

£600

Contribuente tasso aggiuntivo

45%*

£550

* Ogni sgravio fiscale oltre al tasso base è limitato all’importo di tasse pagate a quel tasso. Ciò presuppone che non vi siano altri redditi imponibili.

TROVA MAGGIORI INFORMAZIONI SU AGEVOLAZIONI FISCALI PENSIONISTICHE 

Livelli contribuzione previdenziale

Redditi UK in genere redditi provenienti da lavoro dipendente o autonomo)

Massimo contributo personale o del lavoratore per lo sgravio fiscale

£0 – £3600

£3600

£3601 e oltre

100% dei redditi

Indennità annuale: £40000. Una money purchase annual allowance (MPAA) di £4000 sarà applicabile per coloro che hanno avuto accesso flessibile alla propria pensione.

Tapered annual allowance: Se la tua reddito limite (threshold income) supera i £200,000 allora la tua indennità annuale sarà ridotta di £1 ogni £2 che il reddito normalizzato (adjusted income) supererà i £240,000; fino ad un’indennità annuale minima di £4,000.

Il Threshold income include generalmente tutti i redditi imponibili più il reddito sacrificato per i contributi pensionistici il o dopo il 9 luglio 2015 meno i contributi pensionistici personali o del lavoratore (non tramite sacrificio salariale).

L’Adjusted income include, generalmente, tutti i redditi imponibili più i contributi pensionistici del datore di lavoro (inclusi quelli tramite sacrificio salariale) in aggiunta a qualche beneficio maturato in benefici definiti (es. ultimo stipendio, regimi pensionistici).

Per maggiori informazioni consulta la nostra scheda informativa sulle indennità annuali.

Lifetime allowance (massimale di deduzione dei contributi a previdenza complementare per l’intera carriera lavorativa): £1.073.100. Se il valore dei diritti pensionistici supera la lifetime allowance in caso di morte, al momento della pensione o all’età di 75 anni, l’importo in eccesso potrebbe essere tassato fino al 55%.

 

Contributi Previdenziali (National Insurance Contributions)


Classe 1 dipendente (2020/21)

Reddito settimanale

Tasso lavoratore

Da £0 a £183

Esente

Da £183 a £962

12%

£962 e oltre

2%

 

Reddito settimanale

Tasso datore di lavoro

Da £0 a £183

Esente

£183 e oltre

13.8%

I contributi pensionistici sono applicabili al reddito operativo o ai benefici in natura. I tassi dei contributi pensionistici potrebbero variare in base al dipendente (es. se un dipendente ha superato l’età pensionabile). Nessun contributo pensionistico sarà versato dai datori di lavoro fino a £962 per dipendenti sotto i 21 anni o per gli apprendisti sotto i 25.

Lavoro autonomo e lavoro volontario

Tipo di Contributo assicurativo nazionale

Imposte 2020/21

Class 2 libero professionista

£3,05 a settimana

Class 2 limite inferiore profitti

£6,475 per anno

Class 3 volontario

£15,30 a settimana

Class 4 limite inferiore profitti

£9,500 per anno

Class 4 limite superiore profitti

£50,000 per anno[CP2] 

Class 4 tasso tra il limite inferiore profitti e il limite superiore profitti

9%

Class 4 oltre il limite superiore profitti

2%

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Dal lunedì al venerdì dalle 9:00 alle 17:00