Fichas informativas
La información general proporcionada en esta página no es una guía completa y exhaustiva para el sistema tributario del Reino Unido. Por lo tanto, no es aconsejable aplicarlo a tus circumstancias personales. Por favor, reserva una cita con uno de nuestros profesionales para obtener consejos específicos sobre tu situación.
Desgravaciones y niveles del impuesto sobre la renta
Tenga en cuenta que es la renta imponible la que se aplica en esta evaluación, incluidas las ganancias, pensiones en pago, intereses en efectivo, renta de interés fijo, dividendos y alquiler. Los ingresos de ISA no están incluidos.
Impuesto sobre la renta – principales asignaciones personales
| Subsidio | 2020/21 |
|---|---|
| Subsidio personal | £12,500 |
| Desgravación fiscal transferible para parejas casadas/parejas civiles | £1,250 |
| Personal Savings Allowance (PSA) |
Subsidio de ahorro personal (PSA) £ 1000 para contribuyentes con tasa básica £ 500 para contribuyentes con tasas más altas No disponible para contribuyentes con tasa adicional |
| Subsidio de dividendos | £2,000 |
También se puede aplicar una asignación para parejas casadas (nacidos antes del 6/4/35) o una asignación para personas ciegas.
La desgravación fiscal transferible solo se aplica cuando ninguna de las personas es un contribuyente con una tasa mayor o adicional. La reducción de impuestos máxima disponible es de £ 250.
La asignación personal se reduce en £ 1 por cada £ 2 de ingresos por encima de £ 100 000. La asignación personal se pierde si la renta imponible supera las £ 125 000 (2020/21).
El dividendo y la asignación de ahorro personal se aplican después de la asignación personal y se calculan utilizando las tasas del Reino Unido, no de Escocia. Todo lo que esté dentro de estas asignaciones sigue contando para los niveles impositivos de tipo básico y/o superior.
Impuesto sobre la renta – niveles (después de cualquier asignación personal)
Reino Unido excluyendo los ingresos devengados o de pensiones de Escocia
| Tasa | Nivel impositivo | Tasa impositiva sobre la renta | Tasa impositiva sobre dividendos |
|---|---|---|---|
| Tasa inicial para ahorros | £0 – £5,000 | 0% | N/A |
| Tasa básica | £0 – £37,500 | 20% | 7.5% |
| Tasa superior | £37,501 – £150,000 | 40% | 32.5% |
| Tasa adicional | £150,000+ | 45% | 38.1% |
El umbral de tasa más alto (asignación personal estándar + nivel de tarifa básica) es £ 50 000.
Los ingresos que no son de ahorro utilizan la tasa inicial de ahorro.
Solamente Escocia
Los niveles impositivos escoceses solo se aplican a los ingresos del trabajo o de pensiones. No se aplican a los ahorros ni a los ingresos por dividendos.
| Tasa | Nivel impositivo | Tasa impositiva sobre la renta |
|---|---|---|
| Tasa inicial | £12,500 – £14,585 | 19% |
| Tasa básica | £14,585 – £25,158 | 20% |
| Tasa intermedia | £25,158 – £43,430 | 21% |
| Tasa superior | £43,430 – £150,000 | 41% |
| Tasa adicional | £150,000+ | 46% |
El umbral de tasa más alto (asignación personal estándar + nivel de tarifa básica) es £ 43 430.
Los ingresos que no son de ahorro utilizan la tasa inicial de ahorro.
Impuestos sobre ganancias de capital
Los impuestos sobre las ganancias de capital se cobran sobre las ganancias (las «ganancias») que obtiene cuando vende (o transfiere) acciones y fideicomisos de participación u otros activos, como una segunda vivienda. Si el total de las ganancias realizadas en el año, menos las pérdidas, excede su asignación anual, el exceso está sujeto al impuesto sobre ganancias de capital.
Este tiene una tasa impositiva diferente dependiendo de si se aplica a activos comerciales o no comerciales.
Desgravación fiscal anual sobre las ganancias de capital: £ 12 300 2020/21
Tasas del impuesto sobre las ganancias de capital (activos no comerciales) 2020/21
| Ganancias de capital | Tipo impositivo |
|---|---|
| Ganancias que, sumadas a la renta imponible, recaen en el Reino Unido Nivel impositivo básico | 10% |
| Ganancias que, sumadas a la renta imponible, recaen en el Reino Unido Nivel impositivo de tasa adicional o superior en el Reino Unido | 20% |
Las ganancias de capital sobre propiedad residencial que no sea una residencia principal se gravarán al 18 % y 28 % en lugar del 10 % y 20 %.
Ayuda para emprendedores (activos comerciales)
Los activos comerciales son generalmente una participación (o interés) en la empresa o compañía para la que trabaja. Entrepreneurs ‘Relief está sujeto a cumplir con ciertos criterios; VISITE EL SITIO WEB DE HMRC PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN
Impuestos sobre sucesiones (ISD)
Tarifas ISD anunciadas hasta 2020/21
| Valor de la propiedad | Tipo impositivo |
|---|---|
| £1 – £325,000 (known as IHT threshold or nil rate band) | 0% |
| Over £325,000 | 40% |
| Año fiscal | Nivel de tasa nulo de la residencia |
|---|---|
| 2017/18 | £100,000 |
| 2018/19 | £125,000 |
| 2019/20 | £150,000 |
| 2020/21 | £175,000 |
VISITE EL SITIO WEB DE HMRC PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN
Impuesto de timbre
0,5 % redondeado al céntimo más cercano cuando compra acciones que se liquidaron mediante un sistema electrónico sin papel.
Impuesto de timbre estándar
Cuando compra acciones por valor de más de £ 1.000 que se liquidan a través de un sistema de papel, el cargo de impuestos es del 0,5 % redondeado al céntimo más cercano. No hay ningún cargo si las acciones valen menos de £ 1.000.
Impuesto de timbre territorial (SDLT) – residencial
Se cobra cuando compra un terreno o una propiedad residencial.
| Precio o valor de compra | Tasa impositiva pagada sobre la parte del precio de compra | Tasa impositiva pagada sobre la segunda y siguientes viviendas |
| Hasta £ 125 000 | 0 % | 3 % |
| £ 125 001 a £ 250 000 | 2 % | 5 % |
| £ 250 001 a £ 925 000 | 5 % | 8 % |
| £ 925 001 a £ 1 500 000 | 10 % | 13 % |
| Más de £ 1 500 000 | 12 % | 15 % |
Tenga en cuenta que en Escocia no se cobra el Impuesto del timbre territorial (SDLT). En su lugar, se aplicará un Impuesto de transacción sobre Terrenos y Construcciones (LBTT). Consulte aquí para obtener más detalles.
CARGOS TEMPORALES POR EL CORONAVIRUS: consulte la página web del gobierno: https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates
Fideicomisos discrecionales
| Tasa | Tasa impositiva |
|---|---|
| Tasa impositiva sobre las ganancias (más de £ 1000 por año) | 45% |
| Subsidio fiscal de la tasa impositiva sobre las ganancias | £ 6150 (dividido por el número de fideicomisos liquidados sujeto a un mínimo de £ 1230 por fideicomiso) |
| Tasa impositiva sobre las ganancias de capital | 20% / 28% para la propiedad residencial |
| Impuesto sobre sucesiones (transferencias a fideicomisos discrecionales) | 20% |
| Tasa de impuesto sobre dividendos (hasta £ 1.000 por año) | 7.5% |
| Tasa de impuesto sobre dividendos (por encima de £ 1.000 por año) | 38.1% |
Pensión pública
Edad de la pensión pública
Históricamente, la edad para tener derecho a la pensión pública es de 60 años para mujeres y 65 años para hombres. Esto ha cambiado.
Ahora está entre 65 y 66 años para todos, y llegará a los 66 años en 2020.
La edad de la pensión pública aumentará a 67 años entre 2026-2028 y a 68 años entre 2044-2046, sin embargo, el gobierno ha anunciado que el aumento a 68 años se adelantará para incluir a los nacidos a partir del 6 de abril de 1970.
VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN
Tasa básica de pensión pública
Para aquellos que alcanzaron la edad de pensión pública antes del 6 de abril de 2016, el máximo en 2020/21 es de £ 134,25 por semana.
Además, puede haber derecho a una segunda pensión pública (S2P) relacionada con los ingresos, anteriormente el Plan Estatal de Pensiones Relacionado con las Ganancias (SERPS).
Se necesitaban 30 años cotizados para tener derecho a recibir la totalidad de la pensión pública básica. Un año cotizado es aquel en el que se ha pagado un seguro nacional suficiente, o se ha considerado que se ha pagado.
VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN
Nueva tasa de pensión pública
Para aquellos que alcanzaron la edad de pensión pública el 6 de abril de 2016 o después, el máximo en 2020/21 es de £ 175,20 por semana.
Esta cifra se reducirá para quienes hayan contratado la segunda pensión pública (S2O), anteriormente el Plana Estatal de Pensiones Relacionado con Ganancias (SERPS), antes del 6 de abril de 2016.
Se necesitan 35 años cotizados para recibir la nueva el total de la nueva pensión pública. Un año cotizado es aquel en el que se ha pagado un seguro nacional suficiente, (en ganancias por encima de un límite inferior de £ 6240 para ese año fiscal) o se ha considerado que se ha pagado.
Se aplicarán reglas de transición para quienes devengaron la pensión estatal antes del 6 de abril de 2016.
VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN
OBTENGA UNA DECLARACIÓN DE PENSIÓN PÚBLICA
Pensiones
Desgravación fiscal sobre contribuciones a pensiones
| Situación fiscal | Desgravación fiscal 2020/21* |
Coste neto de contribución bruta de £ 1.000 2020/21
|
|---|---|---|
| No contribuyente (Incluidos niños) Tasa inicial escocesa | 20% | £800 |
| Tasa intermedia escocesa | 21%* | £790 |
| Tasa superior escocesa | 41%* | £590 |
| Tasa adicional escocesa | 46%* | £540 |
| Tasa básica del contribuyente | 20% | £800 |
| Tasa superior del contribuyente | 40%* | £600 |
| Tasa adicional del contribuyente | 45%* | £550 |
* Cualquier desgravación fiscal por encima de la tasa básica está restringida al monto del impuesto pagado a esa tasa. Esto supone ningún otro ingreso imponible.
MÁS INFORMACIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS FISCALES DE LAS PENSIONES
Límites de contribución a la pensión
| Ingresos relevantes en el Reino Unido (generalmente ingresos por empleo o por cuenta propia) | Contribución máxima personal o del empleado para la desgravación fiscal |
| £ 0 – £ 3600 | £ 3600 |
| £ 3601 y más | 100 % de las ganancias |
Subsidio anual: £ 40 000. Se aplicará una asignación anual por compra de dinero de £ 4.000 para aquellos que hayan tenido acceso flexible a sus pensiones.
Asignación anual reducida: si su umbral de ingresos es superior a £ 200 000, su asignación anual se reducirá en 1 £ por cada 2 £ que su ingreso ajustado supere las 240 000 £; hasta una asignación anual mínima de £ 4000.
El ingreso umbral es, en términos generales, todos los ingresos imponibles más el salario sacrificado para las contribuciones a las pensiones a partir del 9 de julio de 2015 menos las contribuciones a las pensiones personales o de los empleados (no a través del sacrificio de salario).
Los ingresos ajustados son, en términos generales, todos los ingresos imponibles más las contribuciones de pensión del empleador (incluso mediante el sacrificio de salario) más algunos beneficios acumulados en el beneficio definido, por ejemplo, salario final, planes de pensiones.
Consulte nuestra hoja informativa de asignación anual.
Subsidio vitalicio: £ 1 073 100. Si el valor de los derechos de pensión excede la asignación vitalicia en caso de fallecimiento, jubilación o 75 años, el exceso podría gravarse hasta en un 55 %.
Contribuciones del seguro Nacional
Clase 1 empleado (2020/21)
| Ganancias por semana | Tasa de empleados |
|---|---|
| £0 to £183 | Nulo |
| £183 to £962 | 12% |
| £ 962 y más | 2% |
| Ganancias por semana | Tasa de empleados |
|---|---|
| £0 to £183 | Nulo |
| £183 y más | 13.8% |
El seguro Nacional se aplica a la mayoría de los ingresos del trabajo o las prestaciones en especie. Las tarifas del seguro Nacional pueden ser diferentes para ciertos empleados, por ejemplo, si el empleado tiene más de la edad para la pensión estatal. Ningún seguro Nacional pagado por los empleadores es de hasta £ 962 para empleados menores de 21 años o aprendices menores de 25 años.
Autónomos y voluntarios
| Tipo de cotización a la seguridad social | Tasa impositiva 2020/21 |
|---|---|
| Autónomo de clase 2 | £3,05 por semana |
| Umbral de pequeñas ganancias de clase 2 | £6,475 por año |
| Voluntario de clase 3 | £15,30 por semana |
| Límite inferior de beneficios de la clase 4 | £9,500 por año |
| Límite superior de ganancias de la clase 4 | £50,000 por año |
| Tasa de clase 4 entre el límite inferior de beneficios y el límite superior de beneficios | 9% |
| Tasa de clase 4 por encima del límite superior de beneficios | 2% |
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