Fichas informativas
La información general proporcionada en esta página no es una guía completa y exhaustiva del sistema tributario del Reino Unido. Por lo tanto, no es aconsejable aplicarlo a tus circunstancias personales. Por favor, reserva una cita con uno de nuestros profesionales para obtener consejos específicos sobre tu situación.
Impuesto sobre la renta personal
Debes tener en cuenta que es un ingreso gravable que se aplica en esta evaluación, incluyendo ganancias, pensiones de pago, intereses en efectivo, ingresos por intereses fijos, dividendos y alquiler, Los ingresos de la ISA no están incluidos.
Impuesto sobre la renta – Prestaciones personales
| Prestación | 2018/19 |
|---|---|
| Prestación personal | £11,850 |
| Prestación del impuesto transferible para parejas casadas / civiles | £1,190 |
| Prestación de ahorros personales (PSA) | £1,000 Contribuyentes tasa básica £500 Contribuyentes de mayor tasaNo disponible para los contribuyentes de tarifa adicional |
| Prestación por dividendo | £2,000 |
También se puede aplicar la prestación de una pareja casada o una persona ciega.
La desgravación fiscal transferible sólo se aplica cuando ninguna persona es un contribuyente de impuestos de tasa superior o adicional. La reducción de impuestos máxima disponible es de £238.
La asignación personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos por encima de £100.000. La asignación personal se pierde si el ingreso imponible excede de £123.700 (2018/19).
La dotación del dividendo y los ahorros personales se aplica después de la asignación personal, y se calculan utilizando las tarifas del Reino Unido, no de Escocia. Cualquier cantidad dentro de estos subsidios todavía cuenta hacia las bandas de impuestos de tasa básica y/o más alta.
Impuesto Sobre la Renta – bandas (después de las prestaciones personales)
Ingresos obtenidos en el Reino Unido excluyendo Escocia
| Tasa | Banda de Impuestos | Tasa de Impuesto Sobre la Renta | Tasa de impuestos del dividendo |
|---|---|---|---|
| Tasa de inicio para ahorros | £0 – £5,000 | 0% | N/A |
| Tasa básica | £0 – £34,500 | 20% | 7.5% |
| Mayor tasa | £34,501 – £150,000 | 40% | 32.5% |
| Tasa adicional | £150,000+ | 45% | 38.1% |
El umbral de tasa más alta (asignación personal estándar + banda de tasa básica) es £46.350.
Los ingresos no relacionados con los ahorros utilizan la tasa inicial de ahorros.
Escocia
Las bandas tributarias escocesas solo se aplican a las pensiones o los ingresos ganados. No se aplcan a los ahorros o a los ingresos por dividendos.
| Tasa | Banda de impuestos | Tasa de Impuesto Sobre la Renta |
|---|---|---|
| Tasa de inicio | £1 – £2,000 | 19% |
| Tasa básica | £2,001 – £12,150 | 20% |
| Tasa intermedia | £12,151 – £31,580 | 21% |
| Tasa superior | £31,581 – £150,000 | 41% |
| Tasa adicional | £150,000+ | 46% |
El umbral de la tasa superior (asignación personal estándar + banda de tasa básica) es £43,430.
Los ingresos no relacionados con los ahorros utilizan la tasa inicial de ahorros.
Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT)
El CGT se cobra sobre cualquier ganancia que se hace cuando se venden (o se transfieren) acciones y fideicomisos de unidad u otros activos como una segunda casa. Si el total de ganancias que se realizan durante el año, menos cualquier pérdida exceden la asignación anual, el responsable es CGT.
CGT tiene un tipo impositivo diferente que depende de si se aplica a los activos comerciales o activos no comerciales.
Prestación del impuesto sobre las ganancias de capital: £11,700 2018/19
2018/19 Tasas del Impuesto sobre las ganancias de capital (activos no comerciales)
| Ganancias de capital | Tasa impositiva |
|---|---|
| Las ganancias que al añadirse al ingreso gravable entran dentro de la banda de impuestos básicos del Reino Unido | 10% |
| Las ganancias que cuando se añaden a la renta imponible entran dentro de la tasa de impuestos más alta o adicional del Reino Unido | 20% |
Las plusivalías en la propiedad residencial que no sea una residencia principal tributarán al 18% y al 28% en lugar del 10% y el 20%.
Activos empresariales
Los activos comerciales son generalmente una acción (o interés) en la empresa o compañía para la que trabaja. Entrepreneur’s Relief está sujeta a cumplir ciertos criterios – PLEASE VISIT THE HMRC WEBSITE FOR MORE INFORMATION
Impuesto de herencia (IHT)
Tasas de IHT anunciadas hasta 2020/21
| Valor de la hacienda | Tasa impositiva |
|---|---|
| £1 – £325,000 (conocido como umbral de IHT o banda de tasa nula) | 0% |
| Sobre £325,000 | 40% |
| Año tributario | Banda de tasa nula |
|---|---|
| 2017/18 | £100,000 |
| 2018/19 | £125,000 |
| 2019/20 | £150,000 |
| 2020/21 | £175,000 |
PLEASE VISIT THE HMRC WEBSITE FOR MORE INFORMATION
Impuesto del timbre
Reserve sobre el impuesto del timbre (SDRT)
Se ha redondeado hasta el 0,5% al centavo más cercano al comprar acciones que se liquidan a través de un sistema electrónico.
Impuesto sobre el timbre estándar
Cuando se compran acciones por valor de más de £1,000 que se liquidan a través de papel, la tasa de impuestos se redondea al 0,5% al centavo más cercano. No hay ningún cargo si las acciones valen menos de £1,000.
Impuesto sobre la tierra de derechos (SDLT) – residencial
Se cobra al comprar terrenos residenciales o de propiedad.
| Precio de compra o valor | Tasa impositiva pagada en la porción del precio de compra | Tasa impositiva pagada en posteriores viviendas |
|---|---|---|
| Hasta £125,000 | 0% | 3% |
| £125,001 a £250,000 | 2% | 5% |
| £250,001 a £925,000 | 5% | 8% |
| £925,001 a £1,500,000 | 10% | 13% |
| Por encima de £1,500,000 | 12% | 15% |
Tenga en cuenta que el impuesto sobre la tierra de derechos (SDLT) no se cobra en Escocia. En su lugar, se aplicará un impuesto de transacción de terrenos y edificios (LBTT). Please view here for more details.
Fideicomiso Discrecional
| Tasa | Tasa impositiva |
|---|---|
| Tasa del impuesto sobre la renta (más de £1000 por año) | 45% |
| Asignación fiscal de ganancias de capita | £5,850 |
| Impuesto de plusvalía | 20% / 28% for residential property |
| Impuesto de herencia (transferencias a fideicomisos discrecionales) | 20% |
| Tasa por dividendo (hasta £1,000 por año) | 7.5% |
| Tasa por dividendo (más de £1,000 por año) | 38.1% |
Pensiones Estatales
Edad de jubilación
Tradicionalmente la edad de jubilación era de 60 años para las mujeres y 65 años para los hombres. Esto ha cambiado.
En noviembre de 2018, la edad de jubilación para las mujeres aumentó a 65. En octubre de 2020 habrá aumentado a 66 para ambos, tanto hombres como mujeres.
La edad de jubilación aumentará a 67 entre 2026 y 2028 y a 68 entre 2044 y 2046, sin embargo, el Gobierno ha anunciado que el
aumento a 68 se adelantará para incluir a las personas que nacieron a partir del 6 de abril de 1970.
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Tasa básica de pensiones estatales
Para aquellos que alcanzaron la edad de jubilación antes del 6 de abril de 2016, el máximo en 2018/19 es de £125,95 por semana.
Además, puede haber derecho a beneficios relacionados con la segunda Pensión estatal (S2P) antes del régimen de pensiones
relacionadas con los ingresos del estado (SERPS).
Necesita 30 años de calificación para una pensión estatal básica completa. Un año de calificación es aquel en el que se pagó o se
consideró que se pagó un seguro nacional suficiente.
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New State Pension rate
Para aquellos que alcanzaron la edad de jubilación después del 6 de abril de 2016, el máximo en 2018/19 es de £164.35 por semana.
Esta cifra se reducirá para aquellos que subcontrataron la Segunda Pensión Estatal (S2P), anteriormente el Régimen de Pensiones relacionadas con los Ingresos Estatales (SERPS), antes del 6 de abril de 2016.
Se necesitan 35 años de clasificación para recibir la nueva pensión estatal. Un año de clasificación es aquel en el que ya se ha pagado un seguro nacional suficiente (en las ganancias por encima de un límite inferior de £6,032 para este año) o se considera pagado.
Se aplicarán normas transitorias a quienes hayan acumulado una pensión estatal antes del 6 de abril de 2016.
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Pensiones
Desgravación fiscal sobre las cotizaciones de pensiones
| Estado fiscal | Desgravación fiscal 2017/18* | Coste neto de £1,000 de la contribución bruta 2018/19 |
|---|---|---|
| No contribuyentes (niños incluidos) y tasa de iniciación escocesa | 20% | £800 |
| Tasa intermedia escocesa | 21%* | £790 |
| Tasa superior escocesa | 41%* | £590 |
| Tasa adicional escocesa | 46%* | £540 |
| Tasa básica del contribuyente | 20% | £800 |
| Tasa superior del contribuyente | 40%* | £600 |
| Tasa adicional del contribuyente | 45%* | £550 |
* Cualquier desgravación fiscal por encima de la tarifa básica se restringe al único impuesto pagado a esa tasa. Esto no asume ningún otro ingreso gravable.
FIND OUT MORE ABOUT THE TAX BENEFITS OF PENSIONS
Límites de cotización de pensiones
| Ingresos relevantes de UK (por empleo o autoempleo) | Contribución máxima personal o del empleado para la desgravación fiscal |
|---|---|
| £0 – £3,600 | £3,600 |
| £3,601 o por encima | 100% de ingresos |
Prestación anual: £40,000. Se aplicará una asignación anual de £4.000 para aquellos que hayan accedido flexiblemente a sus pensiones.
Tolerancia anual: Si su límite de ingresos es de £110.000 o más entonces su asignación anual se reducirá en £1 por cada £2 que su ingreso ajustado es de más de £150.000; a una asignación mínima anual de £10,000.
El límite de ingresos es, en términos generales, todos los ingresos gravables más el salario dirigido a las cotizaciones de pensiones a patir del 9 de julio de 2015, menos contribuciones de pensiones personales o de empleados (no por sacrificio salarial).
El ingreso ajustado es, en términos generales, todos los ingresos gravables más las cotizaciones de pensiones del empleado (incluyendo el sacrificio salarial) más acomulación de beneficios en beneficio definido, por ejemplo: salario final o planes de pensiones.
Por favor, lea el annual allowance factsheet.
Asignación de por vida: £1,030,000. Si el valor de los derechos de Pensión excede el subsidio de por vida a la muerte, al jubilarse o a los 75 años, el exceso podría gravarse hasta en un 55%.
Contribuciones nacionales de seguros
Class 1 empleada (2018/19)
| Ganancias por semana | Tasa de empleado |
|---|---|
| £0 a £162 | Nil |
| £162 a £892 | 12% |
| £892 o más | 2% |
| Ganancias por semana | Tasa de empleado |
|---|---|
| £0 to £162 | Nil |
| £162 and over | 13.8% |
El seguro nacional se aplica a la mayoría de los ingresos o beneficios del mismo modo. Las tasas de seguro nacional pueden ser diferentes para ciertos empleados, por ejemplo: si el empleado está por encima de la edad de jubilación. No se pagará seguro nacional a las empresas que paguen £892 por empleados menores de 21 años o empleados en prácticas menores de 25 años.
Autónomos y voluntarios
| Tipo de contribución | Tasa impositiva 2018/19 |
|---|---|
| Autónomo de Clase 2 | £2.95 por semana |
| Umbral de pequeñas ganancias Clase 2 | £6,025 por año |
| Voluntarios Clase 3 | £14.65 por semana |
| Límite de beneficios inferior Clase 4 | £8,424 por año |
| Límite de beneficios superior Clase 4 | £46,350 por año |
| Tasa entre el límite de beneficios inferior y superior Clase 4 | 9% |
| Tasa por encima de los beneficios superiores | 2% |
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