Fichas informativas

Esta página contiene una breve descripción de todos los tipos de impuestos, límites y subsidios clave que necesitas saber para el año fiscal 2021-22

 

La información general proporcionada en esta página no es una guía completa y exhaustiva para el sistema tributario del Reino Unido. Por lo tanto, no es aconsejable aplicarlo a tus circumstancias personales. Por favor, reserva una cita con uno de nuestros profesionales para obtener consejos específicos sobre tu situación.

Desgravaciones y niveles del impuesto sobre la renta


Tenga en cuenta que es la renta imponible la que se aplica en esta evaluación, incluidas las ganancias, pensiones en pago, intereses en efectivo, renta de interés fijo, dividendos y alquiler. Los ingresos de ISA no están incluidos.

 

Impuesto sobre la renta – principales asignaciones personales


Subsidio 2021/22
Subsidio personal £12.570
Desgravación fiscal transferible para  parejas casadas/parejas civiles £1.260
Personal Savings Allowance (PSA)

Subsidio de ahorro personal (PSA) £ 1.000 para contribuyentes con tasa básica

£ 500 para contribuyentes con tasas más altas

No disponible para contribuyentes con tasa adicional

Subsidio de dividendos £2.000

 

También se puede aplicar una asignación para parejas casadas (nacidos antes del 6/4/35) o una asignación para personas ciegas.

La desgravación fiscal transferible solo se aplica cuando ninguna de las personas es un contribuyente con una tasa mayor o adicional. La reducción de impuestos máxima disponible es de £ 252.

La asignación personal se reduce en £ 1 por cada £ 2 de ingresos por encima de £ 100.000. La asignación personal se pierde si la renta imponible supera las £ 125.140 (2021/22).

El dividendo y la asignación de ahorro personal se aplican después de la asignación personal y se calculan utilizando las tasas del Reino Unido, no de Escocia. Todo lo que esté dentro de estas asignaciones sigue contando para los niveles impositivos de tipo básico y/o superior.

 

Impuesto sobre la renta – niveles (después de cualquier asignación personal)

Reino Unido excluyendo los ingresos devengados o de pensiones de Escocia


Tasa Nivel impositivo Tasa impositiva sobre la renta Tasa impositiva sobre dividendos
Tasa inicial para ahorros £0 – £5.000 0% N/A
Tasa básica £0 – £37.700 20% 7.5%
Tasa superior £37.701 – £150.000 40% 32.5%
Tasa adicional £150.000+ 45% 38.1%

El umbral de tasa más alto (asignación personal estándar + nivel de tarifa básica) es £ 50.270.

Los ingresos que no son de ahorro utilizan la tasa inicial de ahorro.

Solamente Escocia

Los niveles impositivos escoceses solo se aplican a los ingresos del trabajo o de pensiones. No se aplican a los ahorros ni a los ingresos por dividendos.

Tasa Nivel impositivo Tasa impositiva sobre la renta
Tasa inicial £12.570 – £14.667 19%
Tasa básica £14.667 – £25.296 20%
Tasa intermedia £25.296 – £43.662 21%
Tasa superior £43.662 – £150.000 41%
Tasa adicional £150.000+ 46%

El umbral de tasa más alto (asignación personal estándar + nivel de tarifa básica) es £ 43.662

Los ingresos que no son de ahorro utilizan la tasa inicial de ahorro.

Impuestos sobre ganancias de capital


Los impuestos sobre las ganancias de capital se cobran sobre las ganancias (las «ganancias») que obtiene cuando vende (o transfiere) acciones y fideicomisos de participación u otros activos, como una segunda vivienda. Si el total de las ganancias realizadas en el año, menos las pérdidas, excede su asignación anual, el exceso está sujeto al impuesto sobre ganancias de capital.

Este tiene una tasa impositiva diferente dependiendo de si se aplica a activos comerciales o no comerciales.

Desgravación fiscal anual sobre las ganancias de capital: £ 12.300 2021/22

Tasas del impuesto sobre las ganancias de capital (activos no comerciales) 2021/22

Ganancias de capital Tipo impositivo
Ganancias que, sumadas a la renta imponible, recaen en el Reino Unido Nivel impositivo básico 10%
Ganancias que, sumadas a la renta imponible, recaen en el Reino Unido Nivel impositivo de tasa adicional o superior en el Reino Unido 20%

Las ganancias de capital sobre propiedad residencial que no sea una residencia principal se gravarán al 18 % y 28 % en lugar del 10 % y 20 %.

Ayuda para emprendedores (activos comerciales)

Los activos comerciales son generalmente una participación (o interés) en la empresa o compañía para la que trabaja. Entrepreneurs ‘Relief está sujeto a cumplir con ciertos criterios; VISITE EL SITIO WEB DE HMRC PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN 

 

Impuestos sobre sucesiones (ISD)


 

Valor de la propiedad Tipo impositivo
£1 – £325.000 (known as IHT threshold or nil rate band) 0%
Desde £325.000 40%

 

Año fiscal Nivel de tasa nulo de la residencia
2018/19 £125.000
2019/20 £150.000
2020/21 £175.000
2021/22 £175,000

VISITE EL SITIO WEB DE HMRC PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN

Impuesto de timbre


0,5 % redondeado al céntimo más cercano cuando compra acciones que se liquidaron mediante un sistema electrónico sin papel.

Impuesto de timbre estándar

Cuando compra acciones por valor de más de £ 1.000 que se liquidan a través de un sistema de papel, el cargo de impuestos es del 0,5 % redondeado al céntimo más cercano. No hay ningún cargo si las acciones valen menos de £ 1.000.

Impuesto de timbre territorial (SDLT) – residencial

Se cobra cuando compra un terreno o una propiedad residencial.

 

Precio o valor de compra Tasa impositiva pagada sobre la parte del precio de compra Tasa impositiva pagada sobre la segunda y siguientes viviendas
Hasta £ 125.000 0 % 3 %
£ 125.001 a £ 250.000 2 % 5 %
£ 250.001 a £ 925.000 5 % 8 %
£ 925.001 a £ 1.500.000 10 % 13 %
Más de £ 1.500.000 12 % 15 %

Tenga en cuenta que en Escocia no se cobra el Impuesto del timbre territorial (SDLT). En su lugar, se aplicará un Impuesto de transacción sobre Terrenos y Construcciones (LBTT). Consulte aquí para obtener más detalles.

CARGOS TEMPORALES POR EL CORONAVIRUS: consulte la página web del gobierno: https://www.gov.uk/stamp-duty-land-tax/residential-property-rates 

 

Fideicomisos discrecionales


 

Tasa Tasa impositiva
Tasa impositiva sobre las ganancias (más de £ .000 por año) 45%
Subsidio fiscal de la tasa impositiva sobre las ganancias £ 6.150 (dividido por el número de fideicomisos liquidados sujeto a un mínimo de £ 1.230 por fideicomiso)
Tasa impositiva sobre las ganancias de capital 20% / 28% para la propiedad residencial
Impuesto sobre sucesiones (transferencias a fideicomisos discrecionales) 20%
Tasa de impuesto sobre dividendos (hasta £ 1.000 por año) 7.5%
Tasa de impuesto sobre dividendos (por encima de £ 1.000 por año) 38.1%

 

Pensión pública


Edad de la pensión pública

Históricamente, la edad para tener derecho a la pensión pública es de 60 años para mujeres y 65 años para hombres. Esto ha cambiado.

Ahora está entre 65 y 66 años para todos, y llegará a los 66 años en 2020.

La edad de la pensión pública aumentará a 67 años entre 2026-2028 y a 68 años entre 2044-2046, sin embargo, el gobierno ha anunciado que el aumento a 68 años se adelantará para incluir a los nacidos a partir del 6 de abril de 1970.

VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN

Tasa básica de pensión pública

Para aquellos que alcanzaron la edad de pensión pública antes del 6 de abril de 2016, el máximo en 2021/22 es de £ 137,60 por semana.

Además, puede haber derecho a una segunda pensión pública (S2P) relacionada con los ingresos, anteriormente el Plan Estatal de Pensiones Relacionado con las Ganancias (SERPS).

Se necesitaban 30 años cotizados para tener derecho a recibir la totalidad de la pensión pública básica. Un año cotizado es aquel en el que se ha pagado un seguro nacional suficiente, o se ha considerado que se ha pagado.

VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN

Nueva tasa de pensión pública

Para aquellos que alcanzaron la edad de pensión pública el 6 de abril de 2016 o después, el máximo en 2021/22 es de £ 179,60 por semana.

Esta cifra se reducirá para quienes hayan contratado la segunda pensión pública (S2O), anteriormente el Plana Estatal de Pensiones Relacionado con Ganancias (SERPS), antes del 6 de abril de 2016.

Se necesitan 35 años cotizados para recibir la nueva el total de la nueva pensión pública. Un año cotizado es aquel en el que se ha pagado un seguro nacional suficiente, (en ganancias por encima de un límite inferior de £ 6.240 para ese año fiscal) o se ha considerado que se ha pagado.

Se aplicarán reglas de transición para quienes devengaron la pensión estatal antes del 6 de abril de 2016.

VISITE EL SITIO WEB DEL GOBIERNO PARA OBTENER MÁS INFORMACIÓN

OBTENGA UNA DECLARACIÓN DE PENSIÓN PÚBLICA

Pensiones


Desgravación fiscal sobre contribuciones a pensiones

Situación fiscal Desgravación fiscal 2021/22*

 

Coste neto de contribución bruta de £ 1.000 2021/22

 

No contribuyente  (Incluidos niños)  Tasa inicial escocesa 20% £800
Tasa intermedia escocesa 21%* £790
Tasa superior escocesa 41%* £590
Tasa adicional escocesa 46%* £540
Tasa básica del contribuyente 20% £800
Tasa superior del contribuyente 40%* £600
Tasa adicional del contribuyente 45%* £550

* Cualquier desgravación fiscal por encima de la tasa básica está restringida al monto del impuesto pagado a esa tasa. Esto supone ningún otro ingreso imponible.

MÁS INFORMACIÓN SOBRE LOS BENEFICIOS FISCALES DE LAS PENSIONES

Límites de contribución a la pensión

Ingresos relevantes en el Reino Unido (generalmente ingresos por empleo o por cuenta propia) Contribución máxima personal o del empleado para la desgravación fiscal
£ 0 – £ 3.600 £ 3.600
£ 3.601 y más 100 % de las ganancias

Subsidio anual: £ 40.000. Se aplicará una asignación anual por compra de dinero de £ 4.000 para aquellos que hayan tenido acceso flexible a sus pensiones.

Asignación anual reducida: si su umbral de ingresos es superior a £ 200.000, su asignación anual se reducirá en 1 £ por cada 2 £ que su ingreso ajustado supere £ 240.000; hasta una asignación anual mínima de £ 4.000.

El ingreso umbral es, en términos generales, todos los ingresos imponibles más el salario sacrificado para las contribuciones a las pensiones a partir del 9 de Julio de 2015 menos las contribuciones a las pensiones personales o de los empleados (no a través del sacrificio de salario).

Los ingresos ajustados son, en términos generales, todos los ingresos imponibles más las contribuciones de pensión del empleador (incluso mediante el sacrificio de salario) más algunos beneficios acumulados en el beneficio definido, por ejemplo, salario final, planes de pensiones.

Consulte nuestra HOJA INFORMATIVA DE ASIGNACION ANUAL.

Subsidio vitalicio: £ 1.073.100. Si el valor de los derechos de pensión excede la asignación vitalicia en caso de fallecimiento, jubilación o 75 años, el exceso podría gravarse hasta en un 55 %.

 

Contribuciones del seguro Nacional


Clase 1 empleado (2021/22)

Ganancias por semana Tasa de empleados
£0 to £184 Nulo
£184 to £967 12%
£ 967 y más 2%
Ganancias por semana Tasa de empleados
£0 to £184 Nulo
£184 y más 13.8%

El seguro Nacional se aplica a la mayoría de los ingresos del trabajo o las prestaciones en especie. Las tarifas del seguro Nacional pueden ser diferentes para ciertos empleados, por ejemplo, si el empleado tiene más de la edad para la pensión estatal. Ningún seguro Nacional pagado por los empleadores es de hasta £ 967 para empleados menores de 21 años o aprendices menores de 25 años.

Autónomos y voluntarios

Tipo de cotización a la seguridad social Tasa impositiva 2021/22
Autónomo de clase 2 £3,05 por semana
Umbral de pequeñas ganancias de clase 2 £6.515 por año
Voluntario de clase 3 £15,40 por semana
Límite inferior de beneficios de la clase 4 £9.568 por año
Límite superior de ganancias de la clase 4 £50.270 por año
Tasa de clase 4 entre el límite inferior de beneficios y el límite superior de beneficios 9%
Tasa de clase 4 por encima del límite superior de beneficios 2%

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